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2023稅務師涉稅服務實務模擬題：企業(yè)所得稅納稅申報
單選題
某企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務：銷售自產產品的成本為800萬元，出租固定資產一臺，相關折舊30萬元，將成本為80萬元的自產產品對外捐贈，將成本為800萬元的自產產品對外投資。則企業(yè)填列A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第2行“營業(yè)成本”為（ ）萬元。
A.1710
B.910
C.1080
D.1630
查看答案解析
【答案】
D【解析】
第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經營業(yè)務和其他經營業(yè)務發(fā)生的成本總額。本行根據“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目的數額計算填報。出租設備計提折舊計入其他業(yè)務成本中，自產產品對外捐贈屬于視同銷售行為，會計上不確認收入結轉成本，不在本行填列；企業(yè)以貨物對外投資的，根據新會計準則的規(guī)定，應當確認收入，結轉成本。
第2行“營業(yè)成本”=800+30+800=1630（萬元）。
【提示】1630包括：銷售產品成本800萬，出租折舊成本30萬，對外投資產品成本800萬。對外投資的800萬，會計上是確認收入結轉成本的，所以填寫在營業(yè)成本內。
考察知識點
企業(yè)所得稅納稅申報
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