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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：代理填制增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表
單選題
小規(guī)模納稅人所開具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照相應(yīng)的征收率，分別填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）（ ）的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
A.增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額
B.其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額
C.增值稅專用發(fā)票含稅銷售額
D.其他增值稅發(fā)票含稅銷售額
查看答案解析
【答案】
A【解析】
小規(guī)模納稅人所開具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。在填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
考察知識(shí)點(diǎn)
代理填制增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表
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