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實(shí)務(wù)練習(xí)題：“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目
單選題
甲公司為增值稅一般納稅人，位于A市。2023年2月在B市有一項(xiàng)建設(shè)服務(wù)工程款含稅價(jià)款120萬元，分包工程含稅價(jià)款30萬元，取得增值稅普通發(fā)票，購(gòu)進(jìn)材料取得專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額6萬元，該項(xiàng)目采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。則在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時(shí)，正確的賬務(wù)處理是（?。?。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 26213.59
貸：銀行存款 26213.59
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅34951.46
貸：銀行存款 34951.46
C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅26213.59
貸：銀行存款 26213.59
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅16216.22
貸：銀行存款 16216.22
查看答案解析
【答案】
A【解析】
納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％＝（1200000－300000）÷（1＋3％）×3％＝26213.59（元）。
在服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅26213.59
貸：銀行存款26213.59
考察知識(shí)點(diǎn)
“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目
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