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稅務(wù)師稅法二練習(xí)題:境外所得抵扣稅額的計(jì)算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/03/06 15:20:27 字體:

單選題

甲居民企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元,其中含從境外A國(guó)分回的稅后利潤(rùn)100萬(wàn)元。A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,在A國(guó)享受了10%的稅率優(yōu)惠。已知A國(guó)與我國(guó)政府訂立了稅收協(xié)定,在A國(guó)享受免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額在我國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免。甲企業(yè)2022年度在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f(wàn)元。

A.25

B.33

C.30.56

D.45

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

甲企業(yè)在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=(200-100)×25%+100÷(1-10%)×(25%-20%)=30.56(萬(wàn)元)或者減法思路:應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額= [100+(100÷(1-10%)]×25%-100/0.9×20%=30.56(萬(wàn)元)。

【提示】100÷(1-10%)這是換算為境外稅前所得,在A交稅時(shí)用的是10%稅率,稅后利潤(rùn)是100,除以1-10%就是稅前所得額了。

考察知識(shí)點(diǎn)

境外所得抵扣稅額的計(jì)算

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稅務(wù)師考試題庫(kù)

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另外,注意把近年稅務(wù)師試題練一練,還有網(wǎng)校稅務(wù)師題庫(kù)里的模擬題,錯(cuò)題記得回顧。

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