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稅務師涉稅服務實務練習題：稅基式優(yōu)惠－加計扣除
單選題
2021年某化妝品制造企業(yè)收入總額7000萬元，發(fā)生的成本及稅金2600萬元，其中廣告費、業(yè)務宣傳費合計1200萬元、未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用300萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費100萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項目。2021年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A.1000
B.1100
C.1150
D.1250
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【答案】
A【解析】
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費限額＝7000×30%＝2100（萬元），本年實際發(fā)生了1200萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的100萬元可以扣除。 應繳納企業(yè)所得稅＝（7000－2600－300×100%－100）×25%＝1000（萬元）
考察知識點
稅基式優(yōu)惠－加計扣除
想熟悉出題套路、提高做題效率，沒有別的辦法，就是多做題。只有通過不斷地練習，才能把書面知識運用到題目中，在總結(jié)相關(guān)考點的同時，也能歸納、復習到其他知識。
建議：現(xiàn)階段要回歸基礎(chǔ)，經(jīng)典例題要“吃透”！做題的時候要注意總結(jié)，做錯的題要弄清楚自己錯在什么地方，避免下次再犯。
2022年稅務師第二次延期考試2023年3月18、19日舉行，大家準備得如何？歷年稅務師試題該練習了，鞏固高頻考點，熟悉做題思路很有必要。
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