2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》模擬題：稅基式優(yōu)惠－加計扣除

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2022/11/24 10:42:43　字體：大小

單選題

16、2021年某化妝品制造企業(yè)收入總額7000萬元，發(fā)生的成本及稅金2600萬元，其中廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計1200萬元、未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用300萬元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費100萬元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項目。2021年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

A.1000

B.1100

C.1150

D.1250

查看答案解析

【答案】

【解析】

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費限額＝7000×30%＝2100（萬元），本年實際發(fā)生了1200萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的100萬元可以扣除。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（7000－2600－300×100%－100）×25%＝1000（萬元）

考察知識點

稅基式優(yōu)惠－加計扣除

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因為稅務(wù)師考試延期，延考生學(xué)習(xí)時間增加，趁著還有幾天，每天定計劃，并完成學(xué)習(xí)任務(wù)。

比如，購課學(xué)員一定要把考前串講課認真聽完，已考完的學(xué)員反饋，試題考點幾乎都是老師總結(jié)過的，考試涉及考點總結(jié)>>建議延考生認真聽考前課程，并多刷8套模擬卷。

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