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2022稅法一練習(xí)題解析:教育費(fèi)附加的計(jì)征比率、計(jì)費(fèi)依據(jù)及計(jì)算

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/09/09 11:07:10 字體:

第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加

單項(xiàng)選擇題

16、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年8月實(shí)際繳納增值稅54萬元,消費(fèi)稅80萬元,企業(yè)所得稅120萬元。在稅務(wù)檢查過程中,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞餐飲服務(wù)收入20萬元(含稅),本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。該企業(yè)8月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為( )元。

A.135132.08

B.124579.05

C.171050.00

D.0

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

自2010年12月1日起,外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個(gè)人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。當(dāng)月查補(bǔ)的增值稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅額,應(yīng)作為城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù);8月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=(54+80)×(7%+3%)×10000+20÷(1+6%)×6%×(7%+3%)×10000=135132.08(元)。

考察知識(shí)點(diǎn)

教育費(fèi)附加的計(jì)征比率、計(jì)費(fèi)依據(jù)及計(jì)算

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