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做過(guò)的題,出錯(cuò)的, 一定要再做一遍,看看是否真正掌握了。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出每日一練免費(fèi)在線測(cè)試系統(tǒng),并對(duì)大家出錯(cuò)率比較高的題進(jìn)行知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)評(píng),下面就2022年06月20日到2022年06月26日《稅法一》每日一練題目中大家正確率較低的一個(gè)題目進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為,應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有(?。?。
A、將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)
B、將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
C、將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人
D、將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)
E、將購(gòu)買的貨物用于集體福利
【答案解析】選項(xiàng)B、D不是增值稅視同銷售行為,而是增值稅特殊銷售行為;選項(xiàng)E是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。
【點(diǎn)評(píng)】本題是對(duì)“視同銷售的征稅規(guī)定”的考查。
視同銷售的情形有:
(一)視同銷售貨物
(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷。
(2)銷售代銷貨物。
(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售(①向購(gòu)貨方開(kāi)具發(fā)票;②向購(gòu)貨方收取貨款),但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。
(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。
(5)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體工商戶。
(6)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或投資者。
(7)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人。
(二)視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)
(1)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
(2)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
(3)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
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