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2021稅務(wù)師稅法二練習(xí)題及答案解析：小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠
【單項(xiàng)選擇題】某商業(yè)企業(yè)2021年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)860萬(wàn)元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬(wàn)元。2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.0.07
B.0.35
C.0.56
D.0.28
查看答案解析
【答案】
A【解析】
自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元，年度應(yīng)納稅所得額=860－857.2=2.8（萬(wàn)元）＜300萬(wàn)元，所以該企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，享受上述優(yōu)惠。
該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8×12.5%×20%=0.07（萬(wàn)元）
考察知識(shí)點(diǎn)：小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠
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