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2021稅務(wù)師稅法一練習(xí)試題：計稅依據(jù)的其他特殊規(guī)定

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：水冰月 2020/12/28 21:03:52　字體：大 小

某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護膚護發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護膚護發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2019年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（?。＃ǜ邫n化妝品消費稅稅率15%，成本利潤率5%） 

A、將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅  

B、將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅  

C、普通護膚護發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費品，禮品盒中的普通護膚護發(fā)品不繳納消費稅  

D、禮品盒中的普通護膚護發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅  

E、該化妝品公司應(yīng)就贈送行為繳納消費稅3520.59元

查看答案解析
【答案】
DE
【解析】

該化妝品公司將禮品盒贈送給某演出公司，應(yīng)視同銷售，繳納增值稅和消費稅。納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。該化妝品公司應(yīng)繳納消費稅=100×（120+70）×（1+5%）÷（1-15%）×15%=3520.59（元）。

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