新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2021稅務(wù)師財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)練習(xí)試題及答案：工作底稿
甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。2013年年末甲公司應(yīng)收乙公司賬款4000萬元，甲公司期末按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2014年年末甲公司應(yīng)收乙公司貨款6800萬元，仍按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。則甲公司合并工作底稿中關(guān)于上述業(yè)務(wù)表述中正確的有（?。?。
A、2013年應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失200萬元
B、2013年應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
C、2014年應(yīng)抵消應(yīng)付賬款6800萬元
D、2014年應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失340萬元
E、2014年應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)140萬元
查看答案解析
【答案】
ABC【解析】
選項(xiàng)D，應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失＝（6800－4000）×5%＝140（萬元）；選項(xiàng)E，應(yīng)抵消遞延所得稅資產(chǎn)＝6800×5%×25%＝85（萬元）。
提示：6800＝4000（上年）＋（6800－4000）（本期新增）
稅務(wù)師備考，就要從一點(diǎn)一滴積累基礎(chǔ)知識(shí)開始，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師免費(fèi)在線題庫有不少練習(xí)題，這些都是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教師精心編輯整理的，要好好利用起來！進(jìn)入稅務(wù)師“每日一練”>>
你是否也對(duì)稅務(wù)師考試感興趣？那就早點(diǎn)準(zhǔn)備，為了幫大家提高學(xué)習(xí)效率，早日拿證，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出稅務(wù)師超值精品班、高效實(shí)驗(yàn)班、無憂直達(dá)班、VIP簽約特訓(xùn)班精品網(wǎng)課，實(shí)力老師授課，專業(yè)團(tuán)隊(duì)答疑，備考不留難題！快來報(bào)名學(xué)習(xí)吧！
更多推薦
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)