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2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)試題練習(xí):待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/04/10 21:41:52 字體:

某增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書(shū),并于當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》(電子數(shù)據(jù)),申請(qǐng)稽核比對(duì)。對(duì)尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)的進(jìn)項(xiàng)稅額,企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為( )。

A、暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 

B、記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目 

C、記入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目 

D、記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目  

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,用于核算已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書(shū)進(jìn)項(xiàng)稅額。

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