稅務(wù)師稅法一試題綜合分析題和答案解析：源稅應(yīng)納稅額計(jì)算

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（2018稅務(wù)師試題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）開(kāi)采原油8萬(wàn)噸，對(duì)外銷售原油1.5萬(wàn)噸，其中包括三次采油的原油0.5萬(wàn)噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。

（2）將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開(kāi)采原油過(guò)程中加熱修井使用自采原油0.1萬(wàn)噸，將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。

（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元，購(gòu)買開(kāi)采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬(wàn)元。

（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合約約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬(wàn)元，按年支付。本月支付2018年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬(wàn)元，稅額3.96萬(wàn)元。

已知：原油資源稅稅率8%，本月取得相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：

75.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（　）萬(wàn)元。

A.240

B.336

C.360

D.324

76.業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額（?。┤f(wàn)元。

A.1530

B.16830

C.16881

D.1581

77.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（?。┤f(wàn)元。

A.720

B.7920

C.7944

D.744

78.業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（　）萬(wàn)元。

A.0.22

B.1.58

C.3.96

D.0.33

79.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　）萬(wàn)元。

A.1211.85

B.16511.85

C.16514.23

D.1214.23

80.關(guān)于該油田企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（?。?/strong>

A.自采原油無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)不繳納資源稅

B.開(kāi)采過(guò)程中加熱使用自采原油免征資源稅

C.應(yīng)按照開(kāi)采的原油數(shù)量和單價(jià)計(jì)算繳納資源稅

D.將自產(chǎn)原油用于對(duì)外投資應(yīng)繳納資源稅和增值稅

E.銷售三次采油的原油免征資源稅

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