掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
安卓版本:8.7.20 蘋(píng)果版本:8.7.20
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
本階段的"每日一練"是以基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)練習(xí)為主。
下面就2024年8月19日到2024年8月25日的題目進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
錯(cuò)題點(diǎn)評(píng):2024年8月25日
某制造企業(yè)2023年5月購(gòu)入價(jià)值150萬(wàn)元的設(shè)備和價(jià)值380萬(wàn)元的房產(chǎn)投入使用,在享受固定資產(chǎn)加速折舊政策時(shí),下列說(shuō)法正確的有(?。?。
A、設(shè)備價(jià)值允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊
B、在賬務(wù)處理上需要將設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入成本費(fèi)用
C、房產(chǎn)價(jià)值允許采用縮短折舊年限、雙倍余額遞減法與年數(shù)總和法等加速折舊方法加速折舊
D、一旦企業(yè)選擇采用加速折舊政策,對(duì)于稅會(huì)差異應(yīng)該通過(guò)納稅調(diào)整的方式減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額
E、該企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要也可選擇不實(shí)行加速折舊政策
企業(yè)在2018年1月1日至2027年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。設(shè)備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。全部制造業(yè),2019年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn),可以加速折舊。選項(xiàng)B,在賬務(wù)處理上是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,計(jì)提折舊進(jìn)行扣除,而不能一次性計(jì)入成本費(fèi)用進(jìn)行扣除。
點(diǎn)評(píng):1.加速折舊方法
縮短折舊年限 | 最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60% |
加速折舊方法 | 雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法 |
①雙倍余額遞減法——初期不考慮預(yù)計(jì)凈殘值
在不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的情況下,根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的金額和雙倍的直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。
年折舊率=2÷預(yù)計(jì)使用壽命(年)×100%
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=月初固定資產(chǎn)賬面凈值×月折舊率
在計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額時(shí),應(yīng)在其折舊年限到期前的兩年期間,將固定資產(chǎn)凈值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額平均攤銷(xiāo)。
②年數(shù)總和法:又稱(chēng)年限合計(jì)法——考慮預(yù)計(jì)凈殘值
將固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額,乘以一個(gè)以固定資產(chǎn)尚可使用壽命為分子、以預(yù)計(jì)使用壽命逐年數(shù)字之和為分母的逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額。
年折舊率=尚可使用年限÷預(yù)計(jì)使用壽命的年數(shù)總和×100%
月折舊率=年折舊率÷12
月折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)×月折舊率
2.固定資產(chǎn)折舊稅會(huì)差異的處理——暫時(shí)性差異
(1)會(huì)計(jì)折舊年限<稅法最低折舊年限,會(huì)計(jì)折舊>稅收折舊 | 調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 |
會(huì)計(jì)折舊年限已滿且折舊已提足,但稅收上尚未提足折舊 | 未足額扣除部分準(zhǔn)予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除 |
(2)會(huì)計(jì)折舊年限>稅法規(guī)定最低折舊年限 | 除另有規(guī)定外,按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)算扣除 |
(3)會(huì)計(jì)上提取減值準(zhǔn)備 | 不得稅前扣除,折舊按稅法確定的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算扣除 |
(4)稅法加速折舊的 | 可全額在稅前扣除 |
點(diǎn)擊圖片進(jìn)入稅務(wù)師題庫(kù)刷好題↓
想做更多高質(zhì)量練習(xí)題,可以購(gòu)買(mǎi)應(yīng)試指南輔導(dǎo)書(shū),除了每章配有同步練習(xí)題,還有章節(jié)知識(shí)點(diǎn)解析哦!購(gòu)買(mǎi)應(yīng)試指南>>
上一篇:稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)有幾章內(nèi)容、重點(diǎn)考哪些?
下一篇:2024稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)易混知識(shí)點(diǎn)...
安卓版本:8.7.20 蘋(píng)果版本:8.7.20
開(kāi)發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點(diǎn)擊下載>
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
高級(jí)會(huì)計(jì)師 報(bào)名 考試 查分 題庫(kù) 評(píng)審
注冊(cè)會(huì)計(jì)師 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)