新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2024稅務師《涉稅服務實務》易錯題：增值稅加計抵減及增量留抵稅額退還
本階段的＂每日一練＂是以基礎知識點練習為主。
下面就2024年6月10日到2024年6月16日的題目進行點評。
錯題點評：2024年6月13日
下列關于小微企業(yè)和制造業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)等行業(yè)增值稅期末留抵退稅的政策，正確的有（?。?/p>
A、符合條件的小微企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額
B、符合條件的微型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額
C、符合條件的小型企業(yè)，可以自2022年5月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額
D、符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額
E、符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年4月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額
查看答案解析
【答案】
ABCD【解析】
符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2022年7月（后調整為5月）納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額。
【點評】增值稅留抵稅額的退稅方法有兩種，分為：增量留抵退稅、存量留抵退稅。
（1）增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
（2）存量留抵退稅，以2019年3月31日期末為標準，納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。即2019年3月31日與當期期末留抵稅額孰低確定。
點擊圖片進入稅務師題庫刷好題↓
想做更多高質量練習題，可以購買應試指南輔導書，除了每章配有同步練習題，還有章節(jié)知識點解析哦！購買應試指南>>
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號