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2024稅務師《涉稅服務實務》易錯題：稅收策劃服務（綜合）
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練習時間：2024-02-17 做題次數(shù)：113 準確率： 10.14％
1、下列關于稅收策劃方法的表述，錯誤的是（ ）。
A、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，體現(xiàn)的是稅率差異方法
B、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按10％的比例抵免企業(yè)所得稅額，體現(xiàn)的是減免稅方法
C、關于土地或地上建筑物的出售與出租，如果納稅人不想繳納土地增值稅，則可以選擇出租方案，這體現(xiàn)的是不予征稅方法
D、在銷售貨物時如果選擇分期收款或者賒銷方式，此時納稅期比直接銷售晚，這體現(xiàn)的是延期納稅方法
查看答案解析
【答案】
B【解析】
選項B，直接抵免的是應納稅額，所以體現(xiàn)的是抵免方法。
【點評】可以降低稅收負擔的稅收策劃方法，主要有以下幾種∶
1.不予征稅方法：是指選擇國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定不予征稅的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃桨笢p輕稅收負擔的方法。
2.減免稅方法：是指選擇國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的可以享受減稅或免稅優(yōu)惠的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃桨笢p輕稅收負擔的方法。
3.稅率或征收率差異方法：是指根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的稅率差異，選擇稅率或征收率較低的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃桨笢p輕稅收負擔的方法。（構建稅差效應）
4.分割方法：是指根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，選擇能使計稅依據(jù)進行分割的經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒臃桨笇崿F(xiàn)或是不同稅負、稅種的計稅依據(jù)相分離；或是分解為不同納稅人或征稅對象，增大不同計稅依據(jù)扣除的額度或頻度，以減輕稅收負擔的方法。（收入放低稅率，扣除放高稅率）
5.扣除方法：是指根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥挠嫸愐罁?jù)中盡量增多可以扣除的項目或金額，以減輕稅收負擔的方法。（加計扣除）
6.退稅方法：是指根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥南嚓P稅款得到退還的方法。
7.抵免方法：是指根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥囊鸭{稅額或相應支出，在其應納稅額中予以抵扣，以減輕稅收負擔的方法。
8.延期納稅方法：是指根據(jù)國家稅收法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，使經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥漠斊趹{稅額延期繳納，以實現(xiàn)減輕稅收負擔的方法。（貨幣具有時間價值，如企業(yè)重組中特殊性稅務處理遞延納稅）
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