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2024稅務(wù)師《稅法二》易錯題:企業(yè)所得稅減計收入的稅收優(yōu)惠

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:春分 2024/02/01 13:56:27 字體:

每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過練習(xí),對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握,因為基礎(chǔ)是學(xué)好一門課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測試和練習(xí),對自己的基礎(chǔ)知識進(jìn)行一下檢測和鞏固。下面就上周(2024年1月22日到2024年1月28日)題目中大家正確率較低的一個題目進(jìn)行點評。

練習(xí)時間:2024-01-24做題次數(shù):252準(zhǔn)確率:34.04%

1、2023年某金融機(jī)構(gòu)為農(nóng)戶小額貸款取得的利息收入為360萬元,則當(dāng)年金融機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是(?。┤f元。

A、252

B、288

C、324

D、360

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

自2017年1月1日至2027年12月31日,對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入,在計算應(yīng)納稅所得額時,按90%計入收入總額。應(yīng)納稅所得額=360×90%=324(萬元)

【點評】本題考查的是企業(yè)所得稅減計收入的稅收優(yōu)惠。減計收入的稅收優(yōu)惠包括:

1.企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。即企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》(財稅〔2008〕117號)規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收人,減按90%計人收人總額。

2.提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收人,在計算應(yīng)納稅所得額時,減按90%計入收人總額。

3.對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收人,在計算應(yīng)納稅所得額時,按90%計入收人總額。

4.對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入,在計算應(yīng)納稅所得額時,按90%計人收人總額。

5.對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收人,在計算應(yīng)納稅所得額時,按90%計人收人總額。

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