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2023稅務(wù)師《稅法二》易錯(cuò)題分析:小稅種相關(guān)規(guī)定

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:春分 2023/09/18 11:40:49 字體:

每日一練是網(wǎng)校推出的一項(xiàng)免費(fèi)在線(xiàn)測(cè)試系統(tǒng),目的是讓廣大學(xué)員通過(guò)練習(xí),對(duì)相應(yīng)科目的知識(shí)尤其是基礎(chǔ)知識(shí)做到基本的了解和掌握,因?yàn)榛A(chǔ)是學(xué)好一門(mén)課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進(jìn)行測(cè)試和練習(xí),對(duì)自己的基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行一下檢測(cè)和鞏固。下面就上周(2023年9月11日到2023年9月17日)題目中大家正確率較低的一個(gè)題目進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。

練習(xí)時(shí)間:2023-09-14 做題次數(shù):818 準(zhǔn)確率: 10.25%

1、2022年8月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米,其中30000平方米用于擴(kuò)建港口,1200平方米用于修建倉(cāng)庫(kù);9月底將竣工驗(yàn)收的倉(cāng)庫(kù)出租給物流公司使用,不含增值稅年租金720000元,租期3年,按年支付租金,耕地占用稅稅額為25元/平方米,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。關(guān)于2022年計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)的說(shuō)法中,正確的有(?。?/p>

A、2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅21600元

B、修建倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納耕地占用稅30000元

C、倉(cāng)庫(kù)租賃合同應(yīng)繳納印花稅720元

D、擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅60000元

E、倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅1500元

查看答案解析
【答案】
ABD
【解析】

選項(xiàng)A,應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=720000÷12×3×12%=21600(元);選項(xiàng)B,修建倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納耕地占用稅=1200×25=30000(元);選項(xiàng)C,應(yīng)繳納印花稅=720000×1‰×3=2160(元);選項(xiàng)D,鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅,應(yīng)繳納耕地占用稅=30000×2=60000(元);選項(xiàng)E,新征用的耕地在征用耕地滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核的是小稅種相關(guān)規(guī)定。在本題中要特別注意房產(chǎn)稅、耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)考點(diǎn)。

房產(chǎn)稅:按年計(jì)算,分期繳納,所以在計(jì)算時(shí)要考慮月份;

耕地占用稅:要特別注意減征的情形,具體為:鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

城鎮(zhèn)土地使用稅:需要注意納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,其中新征用的耕地在征用耕地滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

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