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每日一練是網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng),目的是讓廣大學員通過練習,對相應(yīng)科目的知識尤其是基礎(chǔ)知識做到基本的了解和掌握,因為基礎(chǔ)是學好一門課程的關(guān)鍵,希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習,對自己的基礎(chǔ)知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周(2023年07月17日到2023年07月23日)題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
練習時間:2022-07-21做題次數(shù):544 準確率:14.19%
1、(2021年)關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的扣除,下列說法正確的有(?。?。
A、乳制品廠以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳,按照9%扣除率計算進項稅額
B、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的,購進時以銷售發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算進項稅額
C、一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的,購進時以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額
D、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的,購進時以收購發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算進項稅額
E、提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的,購進時以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額
選項A,以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人,納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍,扣除率為銷售貨物的適用稅率。如果銷售貨物適用13%稅率,那么扣除率為13%;銷售貨物適用9%稅率,那么扣除率為9%。
【點評】本題考核“農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除”知識點。農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵扣
情形 | 一般情況 | 深加工13%產(chǎn)品 |
取得或開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票/銷售發(fā)票 (農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品) | 買價×9% | 10% |
取得一般納稅人專用發(fā)票或海關(guān)進口繳款書 | 發(fā)票金額×9% | |
取得3%簡易計稅的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票 | 發(fā)票金額×9% | |
從批發(fā)零售環(huán)節(jié)購進免稅蔬菜、部分鮮活肉蛋取得普通發(fā)票 | 不得抵扣進項稅額 | |
部分行業(yè) | 農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除 |
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