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2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅審核
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練習(xí)時(shí)間：2022-10-01
1、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)的增值稅的處理規(guī)定，表述正確的有（ ）。
A、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
B、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額
C、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款
D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款
E、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額
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【答案】
BCE
【解析】
選項(xiàng)A，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；選項(xiàng)D，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
【正確率】13.36%
【點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅審核”的相關(guān)內(nèi)容。
| 不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳 | 機(jī)構(gòu)所在地申報(bào) | ||
| 一般計(jì)稅 | 自建 | 預(yù)繳＝全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用/（1＋5%）×5% | 應(yīng)納稅額＝全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用/（1＋9%）×9%－進(jìn)項(xiàng)－預(yù)繳 |
| 非自建 | 預(yù)繳＝（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－購價(jià)）/（1＋5%）×5% | ||
| 簡易計(jì)稅 | 自建 | 預(yù)繳＝全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用/（1＋5%）×5% | 應(yīng)納稅額＝全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用/（1＋5%）×5%－預(yù)繳 |
| 非自建 | 預(yù)繳＝（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－購價(jià)）/（1＋5%）×5% | 應(yīng)納稅額＝（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－購價(jià)）/（1＋5%）×5%－預(yù)繳 |
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