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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》習(xí)題+知識(shí)點(diǎn)講解:抵扣已納消費(fèi)稅的審核

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:春分 2022/04/07 11:43:25 字體:
稅一 稅二 財(cái)會(huì) 法律 實(shí)務(wù)

增值稅視同銷售行為 增值稅稅率
增值稅銷售額的確定 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減 不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的納稅審核
消費(fèi)稅征稅范圍 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算
消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié) 抵扣已納消費(fèi)稅的審核

檢查知識(shí)點(diǎn)有沒有吃透的好途徑就是做題!做題可以有效的節(jié)約備考時(shí)間,通過做題來可以讓自己的備考變得更高效!

知識(shí)點(diǎn):抵扣已納消費(fèi)稅的審核

某卷煙廠(增值稅一般納稅人)委托其他企業(yè)加工煙絲,收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有( )。

A.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅

B.加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅

C.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本

D.支付的委托加工費(fèi)

E.隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅

【正確答案】ACD

【答案解析】委托方將委托加工產(chǎn)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方,待最終的應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅時(shí)予以抵扣,不計(jì)入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的成本中;隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅屬于可以抵扣的增值稅不計(jì)入委托加工收回貨物成本。

師資簡(jiǎn)介

肖晴初

注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師,波蘭UITM大學(xué)工商管理專業(yè)博士。29歲零基礎(chǔ)進(jìn)入財(cái)會(huì)領(lǐng)域,2015年一年內(nèi)通過初中級(jí)會(huì)計(jì)職稱、注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段、稅務(wù)師等多門考試,擁有多年國(guó)內(nèi)知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作經(jīng)歷。

授課風(fēng)格:用學(xué)員喜歡的語(yǔ)言,將復(fù)雜的知識(shí)點(diǎn)生活化、案例化,幫助學(xué)員順利通關(guān),夢(mèng)想成真。

老師寄語(yǔ):學(xué)習(xí)沒有捷徑,就是堅(jiān)持堅(jiān)持再堅(jiān)持,重復(fù)重復(fù)再重復(fù)。

主講:2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

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