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稅一 | 稅二 | 財(cái)會 | 法律 | 實(shí)務(wù) |
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增值稅視同銷售行為 | 增值稅稅率 |
增值稅銷售額的確定 | 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 |
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減 | 不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)的納稅審核 |
消費(fèi)稅征稅范圍 | 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算 |
消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié) | 抵扣已納消費(fèi)稅的審核 |
業(yè)精于勤,備考2022年稅務(wù)師,掌握知識點(diǎn)不夠,還要把知識點(diǎn)融入到習(xí)題中。
知識點(diǎn):委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算
2021年2月甲企業(yè)將一批原材料委托乙加工廠進(jìn)行加工為消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品,該批原材料不含增值稅價格100萬元,受托方收取加工費(fèi)、輔助材料費(fèi)用為30萬元(含增值稅),已知該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%,加工費(fèi)、輔助材料適用增值稅率13%,目前該批應(yīng)稅產(chǎn)品消費(fèi)品銷售價格為198萬元(不含增值稅),則受托方乙加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額為( )萬元。
A.9.9
B.14.13
C.16.66
D.14.25
【正確答案】A
【答案解析】乙加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額=198×5%=9.9(萬元)(先售價再組價)
承上例,若不存在該批應(yīng)稅產(chǎn)品消費(fèi)品銷售價格:
則應(yīng)計(jì)算組成計(jì)稅價格=【(100+30/(1+13%)】/(1-5%)=133.21(萬元)
乙加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額=133.21×5%=6.66(萬元)
師資簡介
肖晴初
注冊會計(jì)師、稅務(wù)師、高級會計(jì)師,波蘭UITM大學(xué)工商管理專業(yè)博士。29歲零基礎(chǔ)進(jìn)入財(cái)會領(lǐng)域,2015年一年內(nèi)通過初中級會計(jì)職稱、注冊會計(jì)師專業(yè)階段、稅務(wù)師等多門考試,擁有多年國內(nèi)知名會計(jì)師事務(wù)所工作經(jīng)歷。
授課風(fēng)格:用學(xué)員喜歡的語言,將復(fù)雜的知識點(diǎn)生活化、案例化,幫助學(xué)員順利通關(guān),夢想成真。
老師寄語:學(xué)習(xí)沒有捷徑,就是堅(jiān)持堅(jiān)持再堅(jiān)持,重復(fù)重復(fù)再重復(fù)。
這是一次變優(yōu)秀的機(jī)會,一次蛻變的機(jī)會,必須全力以赴!
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