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2021年稅務(wù)師備考開始,在前進(jìn)過程中總有障礙物,正保會計網(wǎng)校答疑專家將一路陪你掃清障礙,您有任何疑問,都可以提出來,專業(yè)的答疑老師為您解答、指導(dǎo),助你成功備考!
網(wǎng)校答疑精華:
試題內(nèi)容:
若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時性差異,則下列交易或事項中,會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有(?。?/p>
A.企業(yè)計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備
B.因提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債
C.轉(zhuǎn)回的存貨跌價準(zhǔn)備
D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值暫時性下跌
E.自行研發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出
【正確答案】AD
【答案解析】選項B,屬于影響當(dāng)期的永久性差異,不影響遞延所得稅資產(chǎn);選項C,會導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)科目余額減少;選項E,自行研發(fā)無形資產(chǎn)的資本化支出在稅法上允許加計扣除,其形成的稅會差異屬于可抵扣暫時性差異,但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
提問內(nèi)容:
老師,能寫下各選項的分錄嗎?
答疑老師回復(fù):
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
A
借:信用減值損失
貸:壞賬準(zhǔn)備
B
借:營業(yè)外支出
貸:預(yù)計負(fù)債
C
借:存貨跌價準(zhǔn)備
貸:資產(chǎn)減值損失
D
借:其他債權(quán)投資
貸:其他綜合收益
E
借:研發(fā)支出——資本化支出
貸:原材料、應(yīng)付職工薪酬等
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