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注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》知識點：遞延所得稅負債
2015年CTA備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2015年注冊稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考試科目各章節(jié)知識點，以下是第七章“企業(yè)涉稅會計核算”中關(guān)于“企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設(shè)置”知識點內(nèi)容，希望對廣大考生有所幫助。
第七章 企業(yè)涉稅會計核算
第一節(jié) 企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設(shè)置
知識點、遞延所得稅負債
新會計準則要求企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。
1.會計與稅法的差異分為永久性差異和暫時性差異。
永久性差異對企業(yè)所得稅的影響不體現(xiàn)在“遞延所得稅資產(chǎn)或負債”
暫時性差異又分為可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異。可抵扣暫時性差形成遞延所得稅資產(chǎn)；應(yīng)納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債。
所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅
2.一般情況下，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的對應(yīng)科目是“所得稅費用”，但是與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債，對應(yīng)科目為“資本公積——其他資本公積”。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準！
正保會計網(wǎng)校2015年注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)熱招中，為幫助廣大考生提前備考，2015年新課已經(jīng)開通，即報即學(xué)！
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