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注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實務(wù)》知識點：所得稅費用設(shè)置
2015年CTA備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2015年注冊稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》考試科目各章節(jié)知識點，以下是第七章“企業(yè)涉稅會計核算”中關(guān)于“企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設(shè)置”知識點內(nèi)容，希望對廣大考生有所幫助。
第七章 企業(yè)涉稅會計核算
第一節(jié) 企業(yè)涉稅會計主要會計科目的設(shè)置
知識點、所得稅費用——損益類科目
本科目結(jié)轉(zhuǎn)前先結(jié)轉(zhuǎn)其他損益類科目，可得出稅前利潤，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后的本年利潤為稅后利潤。
?。ㄒ唬┖怂闫髽I(yè)根據(jù)所得稅會計準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。
?。ǘ?yīng)當(dāng)按照“當(dāng)期所得稅費用、遞延所得稅費用”進(jìn)行明細(xì)核算。
?。ㄈ┢谀?yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
注意：“所得稅費用”不同于“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”：
?。?）“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”按稅法確定；
?。?）所得稅費用是根據(jù)所得稅會計準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。
應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅與所得稅費用的差額通過遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債兩個科目核算。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
正保會計網(wǎng)校2015年注冊稅務(wù)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)熱招中，為幫助廣大考生提前備考，2015年新課已經(jīng)開通，即報即學(xué)！
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