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2019年稅務師《涉稅服務實務》考情分析及備考提示
2019年稅務師備考已經開始，回顧2018，展望2019，新的一年，新的起點。正保會計網校為了能讓廣大的考生及時了解2019年的稅務師備考動態(tài)，專門對2019年稅務師《涉稅服務實務》的考試情況進行了預測分析及備考提示，希望可以對準備2019年稅務師《涉稅服務實務》考試的小伙伴們有所幫助。
一、近3年題型、題量與分值變化分析
| 年份 | 單項選擇題 | 多項選擇題 | 簡答題 | 綜合分析題 | ||||
| 題量 | 分值 | 題量 | 分值 | 題量 | 分值 | 題量 | 分值 | |
| 2018 | 20 | 30 | 10 | 20 | 5 | 40 | 2 | 50 |
| 2017 | 20 | 30 | 10 | 20 | 5 | 40 | 2 | 50 |
| 2016 | 20 | 20 | 10 | 20 | 6 | 50 | 2 | 50 |
從上面的表格可以看出，近三年總分都是140分，但題型、題量、分值都有所變化：分值方面，2017年單選題由每題1分變?yōu)槊款}1.5分，簡答題由6題變?yōu)?題，分值由50分變?yōu)?0分。2018年題型、題量和分值均延續(xù)了2017年的，但是每個簡答題的分值有所變化，2017年簡答題是2個6分、2個10分、1個8分，2018年簡答題每個題均為8分。 從上述的分析中可以看出，涉稅服務實務的題型是穩(wěn)定的，分值一直都處在變化之中。 二、近3年各章節(jié)分值分布及考查頻次分析
| 章節(jié) | 2016 | 2017 | 2018 |
| 第一章導論 | 3 | 1.5 | 9 |
| 第二章稅務管理概述 | 14 | 5 | 7 |
| 第三章涉稅服務業(yè)務 | 0 | 3.5 | 0 |
| 第四章稅務登記代理 | 5 | 3.5 | 3.5 |
| 第五章發(fā)票領購與審查代理 | 1 | 9 | 13 |
| 第六章建賬建制代理記賬實務 | —— | —— | —— |
| 第七章企業(yè)涉稅會計處理 | 27 | 19 | 4.5 |
| 第八章代理納稅審查方法 | 10 | 5 | 0 |
| 第九章貨物和勞務稅納稅申報和審核 | 10 | 58 | 4.5 |
| 第十章所得稅納稅申報和審核 | 60 | 28 | 71 |
| 第十一章其他稅種的納稅申報和審核 | 7 | 6 | 14.5 |
| 第十二章稅務行政復議代理 | 1 | 1.5 | 13 |
| 第十三章稅務咨詢和稅務顧問 | —— | —— | —— |
| 第十四章稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質量控制 | 2 | —— | —— |
從上面的表格和圖標可以看出第二章、第五章、第十一章、第十二章可能涉及簡答題，是次重要章節(jié)，第7章會結合第8章出題，可能會涉及簡答題和綜合分析題，是重要章節(jié)，第九章可能會涉及簡答題和綜合分析題，是重要章節(jié)，第十章所得稅的考試題目是重中之重，基本每年都會涉及到綜合分析題，特別是在2018年2個綜合分析題都是所得稅的題目。
三、各章節(jié)重要知識點及學習提示
| 章節(jié) | 重要知識點名稱 | 學習提示 |
| 第一章 | 稅務師的權利和義務 | 本章多以單選、多選題形式考查，難度不大，重在記憶。 |
| 稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則 | ||
| 涉稅服務關系的變更和終止 | ||
| 稅收法律責任的不轉嫁性 | ||
| 稅務師事務所 | ||
| 第二章 | 延期繳納稅款 | 本章多以單選、多選題形式考查，也可能出簡答題，需要在理解的基礎上記憶，熟練掌握。 |
| 稅務機關的權利 | ||
| 稅收保全措施 | ||
| 稅收強制執(zhí)行措施 | ||
| 稅款征收 | ||
| 納稅人、扣繳義務人的法律責任 | ||
| 第三章 | 獲取涉稅鑒證業(yè)務證據的方式 | 本章多以單選、多選題形式考查，難度不大，重在記憶。 |
| 涉稅鑒證業(yè)務報告 | ||
| 第四章 | 停業(yè)、復業(yè)登記 | |
| “五證合一”制度下的稅務登記 | ||
| 增值稅一般納稅人認定 | ||
| 第五章 | 發(fā)票的開具（付款方開具發(fā)票的情況） | 本章多以單選、多選題形式考查，也可能出簡答題，需要在理解的基礎上記憶，熟練掌握。 |
| 收取款項未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票 | ||
| 需要填寫備注欄的行業(yè)及應在備注欄注明的信息 | ||
| 不得開具增值稅專用發(fā)票的情形 | ||
| 第六章 | 代理建賬建制的基本要求 | 本章多以單選、多選題形式考查，難度不大，重在記憶。 |
| 第七章 | 稅控設備抵減稅額的會計核算 | 本章各題型都可能出現，會結合第八章、第九章、第十章的內容在綜合分析題中考查，需要多做練習，熟練掌握。 |
| 簡易計稅科目 | ||
| 委托加工收回消費稅應稅產品的會計核算 | ||
| 進項稅額分期抵扣 | ||
| 股權轉讓的會計分錄和納稅調整 | ||
| 應交稅費的月末結轉會計核算 | ||
| 第八章 | 賬務調整 | 本章主要是和其他章節(jié)結合出題 |
| 第九章 | 進項稅額的抵扣 | 本章各題型都可能出現，經常會考查增值稅和消費稅稅結合的中和分析題，納稅申報表的填寫也是重點內容，考試需要多做練習，理解記憶，熟練掌握。 |
| 增值稅視同銷售 | ||
| 增值稅應納稅額審核 | ||
| 消費稅的征稅范圍 | ||
| 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 | ||
| 增值稅和消費稅的綜合題 | ||
| 第十章 | 個體工商戶生產經營所得個人所得稅計算及審核 | 本章各題型都可能出現，每年必出綜合分析題，企業(yè)所得稅是重中之重，需要熟練掌握各個知識點，反復練習，理解記憶，熟練掌握。 |
| 權益法下長期股權投資的會計處理及納稅調整 | ||
| 屬于職工福利費的范圍 | ||
| 技術轉讓的優(yōu)惠政策及計算 | ||
| 研發(fā)費用加計扣除 | ||
| 企業(yè)所得稅的視同銷售 | ||
| 工資、獎金個人所得稅 | ||
| 非貨幣性資產對外投資 | ||
| 企業(yè)所得稅的綜合題，涉及特殊銷售、營業(yè)收入和增值稅的調整、業(yè)務招待費、廣宣費、三項經費的調整和營業(yè)外支出的調整。企業(yè)會計利潤的調整和應納稅所得調整，企業(yè)所得稅計算。 | ||
| 第十一章 | 房產稅的征稅范圍 | 本章多以單選、多選題形式考查，也可能出簡答題，需要多做練習，理解記憶。 |
| 印花稅的計算和相關政策 | ||
| 土地增值稅扣除項目 | ||
| 第十二章 | 稅務行政復議的管轄原則 | 本章多以單選、多選題形式考查，也可能出簡答題，需要在理解的基礎上記憶，熟練掌握。 |
| 不可以達成和解和調解的行政行為 | ||
| 行政復議的終止 | ||
| 必經復議的范圍 | ||
| 第十三章 | 納稅籌劃 | |
| 第十四章 | 影響稅務師執(zhí)業(yè)風險的因素 | 本章多以單選、多選題形式考查，難度不大，重在記憶。 |
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