2016年稅務(wù)師考試備考大演練（四）

2016年稅務(wù)師備考已經(jīng)正式拉開(kāi)帷幕，為了幫助廣大考生更好地鞏固學(xué)習(xí)成果，特別為大家準(zhǔn)備了各科目習(xí)題大演練，準(zhǔn)備參加2016年稅務(wù)師考試的考生復(fù)習(xí)的怎么樣了呢？是時(shí)候檢測(cè)一下自己的學(xué)習(xí)成果了。希望對(duì)您的備考有所幫助！

《稅法一》

單選題

2015年2月，某建筑公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房?jī)蓷?，建筑安裝總成本4000萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率20%，無(wú)同類建筑勞務(wù)的價(jià)格。該公司將其中一棟自用，另一棟當(dāng)月對(duì)外銷售，取得銷售收入3000萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬(wàn)元。

A、150

B、74.23

C、224.23

D、174.23

【正確答案】C

【答案解析】自建自用行為不征收營(yíng)業(yè)稅，自建銷售行為需按建筑業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)各征一道營(yíng)業(yè)稅。建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=4000×50%×（1+20%）÷（1-3%）×3%=74.23（萬(wàn)元）

銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=3000×5%=150（萬(wàn)元）

該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=74.23+150=224.23（萬(wàn)元）

《稅法二》

多選題

下列項(xiàng)目中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。

A、企業(yè)范圍內(nèi)荒山等尚未利用的土地

B、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地

C、按規(guī)定繳納耕地占用稅，且征用未滿一年的用地

D、鹽場(chǎng)的鹽灘用地

E、港口的碼頭用地

【正確答案】ACDE

【答案解析】企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地等，均征收城鎮(zhèn)土地使用稅；為避免對(duì)一塊土地同時(shí)征收耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅，稅法規(guī)定，凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后，征收城鎮(zhèn)土地使用稅；征用非耕地不需繳納耕地占用稅的，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

多選題

關(guān)于庫(kù)存商品、發(fā)出商品的核算，下列說(shuō)法正確的有（ ）。

A、采用售價(jià)金額法核算的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目核算商品的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額

B、采用售價(jià)金額法核算的企業(yè)，對(duì)外銷售發(fā)出的商品結(jié)轉(zhuǎn)成本的處理為借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目、“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目

C、企業(yè)委托其他單位代銷的商品，必須通過(guò)“委托代銷商品”科目核算

D、對(duì)于不滿足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品，應(yīng)借記“庫(kù)存商品”，貸記“發(fā)出商品”

E、發(fā)出商品滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”

【正確答案】ABE

【答案解析】本題考查庫(kù)存商品、發(fā)出商品的核算知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)C，可以通過(guò)“發(fā)出商品”科目核算；選項(xiàng)D，正確的處理為借記“發(fā)出商品”，貸記“庫(kù)存商品”。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

多選題

某日債權(quán)人李某向人民法院對(duì)甲企業(yè)提出了破產(chǎn)申請(qǐng)，關(guān)于法院受理該申請(qǐng)后的說(shuō)法正確的有（ ）。

A、人民法院必然會(huì)對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)宣告

B、只有在人民法院認(rèn)為債務(wù)人已具備破產(chǎn)宣告條件，才依法宣告其破產(chǎn)

C、如果人民法院宣告甲企業(yè)破產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法以裁定的形式作出

D、如果甲企業(yè)不能執(zhí)行或者不執(zhí)行和解協(xié)議的，人民法院經(jīng)和解債權(quán)人請(qǐng)求，應(yīng)當(dāng)裁定終止和解協(xié)議的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)

E、如果在重整期間，由于甲企業(yè)的行為致使管理人無(wú)法執(zhí)行職務(wù)，管理人可以請(qǐng)求人民法院裁定終止重整程序，并宣告甲企業(yè)破產(chǎn)

【正確答案】BCDE

【答案解析】本題考核破產(chǎn)宣告。破產(chǎn)宣告，是指人民法院對(duì)具備破產(chǎn)原因的債務(wù)人的破產(chǎn)事實(shí)作出裁定，并使債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)程序的一種司法裁定行為。債權(quán)人或者債務(wù)人向人民法院提出破產(chǎn)申請(qǐng)并不一定必然引起破產(chǎn)宣告，只有在人民法院認(rèn)為債務(wù)人已具備破產(chǎn)宣告條件，才依法宣告其破產(chǎn)。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

單選題

甲市乙縣地稅局丙鎮(zhèn)稅務(wù)所在執(zhí)法時(shí)給予本鎮(zhèn)納稅人田某以吊銷稅務(wù)行政許可證件的行政處罰，田某不服，向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，則被申請(qǐng)人是（ ）。

A、甲市地稅局

B、乙縣地稅局

C、乙縣人民政府

D、丙鎮(zhèn)稅務(wù)所

【正確答案】B

【答案解析】稅務(wù)所是稅務(wù)局的派出機(jī)構(gòu)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具處罰主體資格，不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰；但稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。在作出罰款處罰時(shí)，稅務(wù)所具有行政主體的資格。但稅務(wù)所做出的吊銷稅務(wù)行政許可證件的行政處罰，是無(wú)授權(quán)的情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對(duì)外作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)人。    

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