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成功離不開(kāi)一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來(lái)說(shuō),要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī),必然少不了每天的堅(jiān)持。
單選題
根據(jù)稅法規(guī)定,自2021年1月1日起至2025年12月31日止,對(duì)化妝品制造或銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類(lèi)制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入相應(yīng)比例的部分,準(zhǔn)予扣除。這一比例是( )。
A、15%
B、30%
C、12%
D、45%
單選題
下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目說(shuō)法正確的是(?。?。
A、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出,按照租賃期限均勻扣除
B、保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金支出限額
C、企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額
D、企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金,可以稅前扣除
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,納稅人在我國(guó)境內(nèi)向目標(biāo)脫貧地區(qū)的公益性捐贈(zèng)支出,下列處理正確的是(?。?/p>
A、在稅前全額扣除
B、在年度應(yīng)納稅所得額12%以?xún)?nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
C、在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
D、在年度應(yīng)納稅所得額30%以?xún)?nèi)的部分準(zhǔn)予扣除
單選題
某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元,其中通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元。假設(shè)除此之外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2022年?duì)I業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A、-4
B、0
C、36
D、14
單選題
下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定,表述不正確的是(?。?/p>
A、自2019年1月1日起,保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出超過(guò)當(dāng)年扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除
B、除委托個(gè)人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除
C、企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
D、企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額,并如實(shí)入賬
多選題
下列各項(xiàng)中,根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的有(?。?/p>
A、企業(yè)利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的公益性捐贈(zèng)支出
B、銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
D、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)在同一納稅年度的境內(nèi)外所得加總為正數(shù)的,其境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損,由于上述結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的限制而發(fā)生的未予彌補(bǔ)的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),其中彌補(bǔ)的期限為(?。?/p>
A、3年
B、5年
C、8年
D、無(wú)限期
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