【解析】
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議,有下列情形之一的,其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?nbsp;
(1)不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實質(zhì)。
(2)不符合獨立交易原則。
(3)沒有遵循成本與收益配比原則。
(4)沒有按照有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料。
(5)自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年。
2、多選題
本地文檔主要披露企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的詳細(xì)信息。下列屬于本地文檔內(nèi)容的有( )。
A、企業(yè)概況
B、關(guān)聯(lián)關(guān)系
C、轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用
D、可比性分析
【解析】
本地文檔主要披露企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的詳細(xì)信息,包括以下內(nèi)容:
(1)企業(yè)概況。
(2)關(guān)聯(lián)關(guān)系。
(3)關(guān)聯(lián)交易。
(4)可比性分析。
(5)轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和使用。
3、單選題
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓或者受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而收取或者支付的特許權(quán)使用費(fèi),應(yīng)當(dāng)根據(jù)情形適時調(diào)整。下列各項中,如未適時調(diào)整,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實施特別納稅調(diào)整的是( )。
A、無形資產(chǎn)價值發(fā)生根本性變化
B、按照營業(yè)常規(guī),關(guān)聯(lián)方之間的可比交易應(yīng)當(dāng)存在特許權(quán)使用費(fèi)調(diào)整機(jī)制
C、無形資產(chǎn)使用過程中,企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險或者使用的資產(chǎn)未發(fā)生變化
D、企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方對無形資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)開發(fā)、價值提升、維護(hù) 、保護(hù)、應(yīng)用和推廣作出貢獻(xiàn)并得到合理補(bǔ)償
【解析】
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓或者受讓無形資產(chǎn)使用權(quán)而收取或者支付的特許權(quán)使用費(fèi),應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列情形適時調(diào)整,未適時調(diào)整的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實施特別納稅調(diào)整:
(1)無形資產(chǎn)價值發(fā)生根本性變化。
(2)按照營業(yè)常規(guī),非關(guān)聯(lián)方之間的可比交易應(yīng)當(dāng)存在特許權(quán)使用費(fèi)調(diào)整機(jī)制^
(3)無形資產(chǎn)使用過程中,企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方執(zhí)行的功能、承擔(dān)的風(fēng)險或者使用的資產(chǎn)發(fā)生變化。
(4)企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方對無形資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)開發(fā)、價值提升、維護(hù) 、保 護(hù) 、應(yīng)用和推廣作出貢獻(xiàn)而未得到合理補(bǔ)償。
4、多選題
在辦理稅務(wù)注銷時,對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài),無欠款罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備,且符合有關(guān)情形的納稅人,可采用“承諾制”容缺辦理,下列屬于該情形的有(?。?。
A、納稅信用等級為A級的納稅人
B、省人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)
C、控股母公司的納稅信用級別為B級的M級納稅人
D、未達(dá)到增值稅起征點的納稅人
【解析】
稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其辦理稅務(wù)注銷時, 進(jìn)一步落實限時辦結(jié)規(guī)定。對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備,且符合下列情形之一的納稅人,優(yōu)化即時辦結(jié)服務(wù),采取 “承諾制” 容缺辦理:
①納稅信用級別為A級和B級的納稅人。
②控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人。
③省級人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)。
④未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶。
⑤未達(dá)到增值稅納稅起征點的納稅人。
5、單選題
除另有規(guī)定外,從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人會計賬簿,報表,憑證保存期限為(?。?/p>
A、8年
B、10年
C、3年
D、5年
【解析】
本題考查賬簿、憑證管理。除另有規(guī)定外,根據(jù)《實施細(xì)則》第二十九條,賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。
6、多選題
以下選項中,關(guān)于納稅申報的理解正確的有(?。?。
A、納稅申報的對象僅指納稅人
B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報
C、納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報
D、納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報
【解析】
納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人;納稅人享受減稅、免稅待遇的,在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。
7、單選題
下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在實施稅收保全措施時應(yīng)注意事項的表述中,符合稅法規(guī)定的是(?。?/p>
A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后方能施行
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)可通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其大于應(yīng)納稅款的存款
C、可由1名稅務(wù)人員單獨執(zhí)行貨物查封
D、解除保全措施的時間是收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起10日內(nèi)
【解析】
選項B,稅收保全措施的行為之一:書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額“相當(dāng)于”應(yīng)納稅款的存款;選項C,稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時,必須由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行,并通知被執(zhí)行人;選項D,解除保全措施的時間是收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起1日內(nèi)。