2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（三）

適用13% 稅率的境外旅客購(gòu)物離境退稅物品，退稅率為11 % 。 應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額（含增值稅）×退稅率=2260×11%=248.60（元）。 

3、單選題

根據(jù)規(guī)定，購(gòu)買貨物單張發(fā)票銷售金額（含稅價(jià)格）不足（?。┰嗣駧牛ㄗ詠?lái)水、電、燃?xì)?、暖氣、汽油、柴油除外），不適用外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其館員在華購(gòu)買貨物和服務(wù)增值稅退稅政策。

A、500 

B、800 

C、1000 

D、300

4、單選題

甲研發(fā)機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，因項(xiàng)目調(diào)整2021年年初采購(gòu)的一臺(tái)國(guó)產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)讓給乙公司，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為860萬(wàn)元，該設(shè)備原值為1120萬(wàn)元，累計(jì)已提折舊15萬(wàn)元。甲研發(fā)機(jī)構(gòu)應(yīng)補(bǔ)稅款（?。┤f(wàn)元。

A、111.8 

B、120.25 

C、135.68 

D、110.3

5、單選題

某財(cái)務(wù)公司2020年12月取得如下收入：集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還利息13萬(wàn)元（不高于金融機(jī)構(gòu)借款利率水平），銀行存款利息3萬(wàn)元，非保本理財(cái)產(chǎn)品利息8萬(wàn)元，則該財(cái)務(wù)公司當(dāng)月的應(yīng)納增值稅為（　）萬(wàn)元。

A、0　　　　　　　 

B、0.17 

C、0.62　　　　  

D、1.36

6、單選題

下列有關(guān)營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 

B、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 

C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款 

D、非固定業(yè)戶銷售應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

7、單選題

杭州某電商企業(yè)，通過(guò)電商平臺(tái)銷售貨物，并向購(gòu)買方開(kāi)具了電子專票，則下列說(shuō)法正確的是（?。?/p>

A、購(gòu)買方要求開(kāi)具紙質(zhì)發(fā)票，銷售企業(yè)可以拒絕 

B、購(gòu)買方不能用增值稅電子專用發(fā)票報(bào)銷入賬 

C、發(fā)生銷貨退回時(shí)，如果購(gòu)買方已抵扣，由購(gòu)買方填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》 

D、電子專票由各市稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章