下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說法正確的有（?。?。

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：又又 2020/07/30 18:48:45　字體：大小

注會會計(jì)多選題

下列關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)說法正確的有（　）。

A、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

B、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬元，稅法規(guī)定該款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認(rèn)預(yù)收賬款200萬元，則該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬元

C、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元，稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，則該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬元

D、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元，稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除，則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

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【答案】

AＣ

【解析】

選項(xiàng)B，預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值200－未來期間可以稅前扣除的金額200＝0（萬元）；選項(xiàng)C，稅法規(guī)定本月能扣除280萬元，剩余20萬元不允許稅前扣除，即未來可以扣除的就是0，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值300-未來可以扣除的金額0＝300萬元；選項(xiàng)D，違約罰款不允許稅前扣除，屬于非暫時(shí)性差異，賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)。

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