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你總要為了夢想全力以赴一次。正保會計網校從過去一周的《稅法》每日一練反饋中篩選出了錯誤率較高的題目,趕緊行動起來,和小編一起回顧一下這類易錯題涉及的知識點吧!
【單選題】
某唱片商店(增值稅一般納稅人)2020年2月因管理不善丟失一批1月份從一般納稅人處購進的唱片,賬面成本20000元(含一般納稅人提供運輸服務的運費成本500元),稅務機關接受了該項損失的申報,該業(yè)務在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為(?。┤f元。
A、21800
B、22580
C、23170
D、25590
【正確答案】A
【答案解析】
企業(yè)因存貨盤虧、毀損等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,應視同企業(yè)財產損失,準予和存貨損失一起在所得稅稅前按規(guī)定扣除。唱片適用的稅率為9%。
不得抵扣的進項稅額=(20000-500)×9%+500×9%=1800(元)
企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額=20000+1800=21800(元)
【點評】本題考查財產損失稅前扣除的政策。非正常損失的進項稅額不得抵扣,已抵扣的需要作進項稅額轉出處理。需要正確計算進項稅額轉出的金額。
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