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讓堅(jiān)持成為一種習(xí)慣,讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒(méi)有努力,而是我們?cè)谂Φ穆飞蠜](méi)有堅(jiān)持下去,放棄很容易,可成功后的喜悅是放棄者所體會(huì)不到的。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校已經(jīng)為大家整理了注會(huì)《稅法》練習(xí)題,趕緊行動(dòng)起來(lái)吧!
多選題
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中,屬于時(shí)間性差異的有( )。
A、廣告費(fèi)用產(chǎn)生的差異
B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異
C、職工教育經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異
D、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)產(chǎn)生的差異
單選題
北京市某企業(yè)2020年發(fā)生的合理的工資、薪金總額為300萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)以及發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)分別為45萬(wàn)元、6萬(wàn)元和5萬(wàn)元。該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅前可以扣除三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)共計(jì)(?。┤f(wàn)元。
A、45
B、53
C、49
D、24
單選題
境內(nèi)企業(yè)虧損時(shí),(?。┯镁惩庥譁p。
A、不得
B、可以
C、必須
D、應(yīng)當(dāng)
單選題
某企業(yè)注冊(cè)資本為3500萬(wàn)元。2020年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款7800萬(wàn)元,借款期限1年發(fā)生借款利息780萬(wàn)元。該企業(yè)不能提供資料證明此交易符合獨(dú)立交易原則,該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息金額為(?。┤f(wàn)元。
A、600
B、680
C、700
D、720
單選題
下列項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅的是( )。
A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)
B、花卉作物的種植
C、內(nèi)陸?zhàn)B殖
D、香料作物的種植
單選題
下列關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出扣除規(guī)定的表述,錯(cuò)誤的是(?。?。
A、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除
B、公益性捐贈(zèng)支出,超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予以后五年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈(zèng)發(fā)生年度的次年起計(jì)算最長(zhǎng)不得超過(guò)三年
D、企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí),應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出,再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出
單選題
某唱片商店(增值稅一般納稅人)2020年2月因管理不善丟失一批1月份從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的唱片,賬面成本20000元(含一般納稅人提供運(yùn)輸服務(wù)的運(yùn)費(fèi)成本500元),稅務(wù)機(jī)關(guān)接受了該項(xiàng)損失的申報(bào),該業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為( )萬(wàn)元。
A、21800
B、22580
C、23170
D、25590
企業(yè)因存貨盤虧、毀損等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失,準(zhǔn)予和存貨損失一起在所得稅稅前按規(guī)定扣除。唱片適用的稅率為9%。
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(20000-500)×9%+500×9%=1800(元)
企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額=20000+1800=21800(元)
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