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某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅多少？
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單選題
某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2017年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元、稅款68萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、稅款10.2萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（?。┤f(wàn)元。（退稅率11%，假設(shè)匯率1：6.3）
A.0
B.14.31
C.34.20
D.48.51
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=70×6.3×（11%－11%）=0；當(dāng)期應(yīng)納增值稅=444÷（1+11%）×11%－（68+10.2）=－34.2（萬(wàn)元）；當(dāng)期免抵退稅額=70×6.3×11%=48.51（萬(wàn)元）；當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額=34.2（萬(wàn)元）怎么樣，你做對(duì)了么？寒假將至，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校還為你準(zhǔn)備了貼心版學(xué)習(xí)計(jì)劃表，超詳細(xì)！去看看>>除此之外，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校新春送好禮，好課大放送！詳情>>正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校將一直陪伴您完成注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)，祝大家CPA備考順利！
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