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“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的期末余額為多少元?

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:喵總 2019/01/25 13:45:08  字體:

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注冊會計(jì)師

單選題

2×13年6月30日,甲公司對其“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”進(jìn)行匯總計(jì)算本期應(yīng)向稅務(wù)局繳納的增值稅金額。期初留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元,本期增加的進(jìn)項(xiàng)稅額為500萬元,因銷售事項(xiàng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額1 200萬元,因管理不善造成的存貨盤虧做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出150萬元。“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的期末余額為( )。

A. 650萬元

B. 800萬元

C. 850萬元

D. 700萬元

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
按照規(guī)定,月初尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣2×13年發(fā)生的銷項(xiàng)稅額,因此本期應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額=-500-50+1200+150=800(萬元),將其轉(zhuǎn)出計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅,即 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 800 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅        800

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