掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
成功離不開一點一滴的積累,對于注冊會計師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習題。想要在2022年注冊會計師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅持。
1、多選題
下列金融業(yè)務中,免征增值稅的有(?。?。
A、金融機構(gòu)間的資金往來業(yè)務
B、商業(yè)銀行提供國家助學貸款業(yè)務
C、人民銀行對金融機構(gòu)提供貸款業(yè)務
D、金融機構(gòu)間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務
【解析】選項D,自2018年1月1日起,金融機構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務,以其實際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務銷售額計算繳納增值稅。此前貼現(xiàn)機構(gòu)已就貼現(xiàn)利息收入全額繳納增值稅的票據(jù),轉(zhuǎn)貼現(xiàn)機構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入繼續(xù)免征增值稅。
2、多選題
下列各項中,關(guān)于增值稅納稅地點規(guī)定表述正確的有(?。?。
A、固定業(yè)戶銷售貨物應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
B、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或提供應稅勞務的,應向其主管稅務機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
C、進口貨物應由進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
D、未開具證明的固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的,應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
【解析】未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應稅勞務的,應當向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅。
3、單選題
航空運輸企業(yè)總機構(gòu)增值稅的納稅期限為(?。?。
A、一個季度
B、15日
C、一個月
D、25日
【解析】航空運輸企業(yè)總機構(gòu)增值稅的納稅期限為一個季度。
4、多選題
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》,一般納稅人的下列銷售行為中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有(?。?。
A、銷售免稅貨物
B、商業(yè)企業(yè)零售的煙酒
C、向消費者個人銷售服務
D、向一般納稅人銷售貨物
5、多選題
下列主體不是消費稅納稅義務人的有( )。
A、使用一次性木筷的餐飲行業(yè)
B、受托加工應稅消費品的單位和個人
C、委托加工應稅消費品的單位和個人
D、將應稅消費品用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的生產(chǎn)企業(yè)
6、多選題
下列行為中,既繳納增值稅又繳納消費稅的有(?。?。
A、酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位
B、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙
C、制造廠將自產(chǎn)的桿頭移送用于生產(chǎn)高爾夫球桿
D、汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會
【答案】AD
【解析】選項 B、C,屬于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅,同時也不繳納增值稅。
7、單選題
下列消費品中,暫緩征收消費稅的是( )。
A、化工輕油
B、溶劑油
C、航空煤油
D、潤滑油
Copyright © 2000 - m.galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號