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2020年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選(十四)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:牧童 2020/01/20 09:44:08 字體:

人生就像一場賭局,不可能把把都贏,只要籌碼在自己手上,就永遠都會有希望。下邊是網(wǎng)校整理的注冊會計師《稅法》精選練習(xí)題,我們一起來練習(xí)吧!

注會練習(xí)題精選

1.單選題

下列項目中,屬于消費稅“高檔化妝品”稅目征收范圍的是(?。?

A、演員化妝用的高檔化妝品 

B、演員用的卸妝油 

C、演員化妝用的上妝油 

D、演員用的油彩 

【答案】A 

【解析】

高檔化妝品的征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。 

2.多選題

下列對消費稅銷售數(shù)量的確定,表述正確的有(?。?。

A、銷售應(yīng)稅消費品的,為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量 

B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的,為完工后應(yīng)稅消費品折算的耗用數(shù)量 

C、委托加工應(yīng)稅消費品的,為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量 

D、進口應(yīng)稅消費品的,為納稅人申報的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量 

【答案】Ac

【解析】

 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的,為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量;進口應(yīng)稅消費品的,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量。 

3.多選題

關(guān)于消費稅納稅人銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,下列表述中錯誤的有(?。?。

A、甲啤酒廠銷售啤酒,同時租借酒桶給購貨方使用,約定在12個月內(nèi)歸還,甲納稅人應(yīng)當(dāng)在收取酒桶押金時,確認包裝物押金為消費稅的計稅依據(jù) 

B、乙商店銷售珠寶玉石,應(yīng)當(dāng)將收取的全部貨款,包括價外費用,作為計算消費稅的依據(jù) 

C、丙商場從事金銀業(yè)務(wù),銷售金銀首飾確認消費稅的納稅義務(wù)時間應(yīng)當(dāng)與計算增值稅一致 

D、丁高爾夫球桿制造公司,將自產(chǎn)的球桿用于換取生產(chǎn)資料,丁公司在繳納消費稅時應(yīng)當(dāng)按照平均銷售價格計算 

【答案】ABD 

【解析】

選項A,啤酒從量計征消費稅,計稅依據(jù)為銷售數(shù)量,包裝物押金是價值,不屬于啤酒的計稅依據(jù);選項B,珠寶玉石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅,商店銷售珠寶玉石,屬于零售環(huán)節(jié),所以不用繳納消費稅;選項D,納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料,應(yīng)按最高售價計算消費稅。 

4.單選題

下列納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,于移送使用時既要繳納增值稅又要繳納消費稅的是(?。?

A、納稅人將香水用于連續(xù)高檔護膚品 

B、納稅人將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙 

C、納稅人將自產(chǎn)摩托車(氣缸容量250ml)贈送給摩托車?yán)愘愂?nbsp;

D、納稅人外購輪胎用于連續(xù)生產(chǎn)小汽車 

【答案】C

【解析】

選項A,將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,不繳納增值稅和消費稅;選項B,將自產(chǎn)消費稅應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)消費稅應(yīng)稅消費品,既不繳納增值稅也不繳納消費稅。選項D,輪胎不繳納消費稅,所以用輪胎連續(xù)生產(chǎn)小汽車移送使用時不繳納消費稅。 

5.單選題

消費稅小汽車稅目中的超豪華小汽車,是指每輛零售價格在(?。┤f元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車。

A、110 

B、120 

C、130 

D、140 

【答案】C 

【解析】

每輛零售價格在130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車,是消費稅小汽車稅目中的超豪華小汽車。

6.單選題

某廠家生產(chǎn)各種筷子,2019年3月生產(chǎn)銷售高檔木筷取得不含稅收入10萬元,生產(chǎn)銷售木制一次性筷子取得不含稅收入15萬元,生產(chǎn)銷售不銹鋼筷子取得不含稅收入20萬元,則該廠家2019年3月應(yīng)納的消費稅為(?。┤f元。(消費稅稅率為5%)

A、2.25 

B、1.75 

C、1.25 

D、0.75 

【答案】D 

【解析】

高檔木筷和不銹鋼筷子不屬于應(yīng)稅消費品,只就木制一次性筷子計算繳納消費稅即可。應(yīng)納消費稅=15×5%=0.75(萬元)。 

7.單選題

甲公司為增值稅一般納稅人,2019年2月進口一批小汽車,關(guān)稅完稅價格折合人民幣600萬元,關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為5%,則該批小轎車進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

A、38.79 

B、37.89 

C、36 

D、39.87 

【答案】B

【解析】

進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅=600×(1 20%)÷(1-5%)×5%=37.89(萬元) 

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