在我國(guó)匯總繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：牧童 2020/01/20 20:30:51　字體：大小

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注會(huì)稅法單選題

北京市某居民企業(yè)2015年來(lái)自境外A國(guó)分公司的已納所得稅因超過(guò)抵免限額尚未扣除的余額為1萬(wàn)元，2016年在我國(guó)境內(nèi)所得160萬(wàn)元，來(lái)自A國(guó)分公司稅后所得20萬(wàn)元，在A國(guó)已繳納所得稅額5萬(wàn)元，其在我國(guó)匯總繳納企業(yè)所得稅（?。┤f(wàn)元。

A、40.25

B、46.25

C、41.25

D、39.25

查看答案解析

【答案】

【解析】

2016年境內(nèi)、外所得總額=160 20 5=185（萬(wàn)元）境內(nèi)外應(yīng)繳納我國(guó)企業(yè)所得稅稅額=185×25%=46.25（萬(wàn)元）2016年A國(guó)分公司所得稅抵免限額=46.25×（20 5）÷185=6.25（萬(wàn)元）因其在A國(guó)已經(jīng)繳納所得稅5萬(wàn)元，小于抵免限額6.25萬(wàn)元，差額為6.25-5=1.25（萬(wàn)元），2015年度超過(guò)抵免限額尚未扣除的余額為1萬(wàn)元，可以在本年度全部扣除，在我國(guó)匯總納稅=46.25-5-1=40.25（萬(wàn)元）。

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·各項(xiàng)中不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容的是

·下列各項(xiàng)中，屬于該產(chǎn)出成果的有（）

·下列關(guān)于《經(jīng)合組織范本》的表述中，正確的有

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