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2016年注會(huì)《稅法》易錯(cuò)題解析：三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除
單選題：
某高新技術(shù)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)生的合理的工資支出400萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出80萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2015年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
A. 32
B. 34
C. 44
D. 54
【正確答案】A
【答案解析】職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-400×14%=24（萬(wàn)元）
高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照工資、薪金的8%計(jì)算稅前扣除限額，職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40-400×8%=8（萬(wàn)元）
合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=24+8=32（萬(wàn)元）。
【正確率】41.02%
點(diǎn)評(píng)：本題考查的是三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除問(wèn)題，要熟練掌握扣除標(biāo)準(zhǔn)，并掌握高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)是按照工資、薪金的8%計(jì)算稅前扣除限額的。
針對(duì)大家在做題過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論，實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問(wèn)，最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，在考試的時(shí)候遇到類似的問(wèn)題大家可以得分。
相關(guān)鏈接：2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》易錯(cuò)題寶典
注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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