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2016年注會(huì)《稅法》易錯(cuò)題解析:三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/08/10 12:06:07 字體:

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試易錯(cuò)題專家點(diǎn)評(píng)

  單選題:

  某高新技術(shù)企業(yè)為居民企業(yè),2015年實(shí)際發(fā)生的合理的工資支出400萬(wàn)元,職工福利費(fèi)支出80萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元,假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),2015年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。

  A. 32

  B. 34

  C. 44

  D. 54

【正確答案】A

【答案解析】職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-400×14%=24(萬(wàn)元)

高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照工資、薪金的8%計(jì)算稅前扣除限額,職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=40-400×8%=8(萬(wàn)元)

合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=24+8=32(萬(wàn)元)。

【正確率】41.02%

點(diǎn)評(píng):本題考查的是三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除問(wèn)題,要熟練掌握扣除標(biāo)準(zhǔn),并掌握高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)是按照工資、薪金的8%計(jì)算稅前扣除限額的。

  針對(duì)大家在做題過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論,實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問(wèn),最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),在考試的時(shí)候遇到類似的問(wèn)題大家可以得分。

  相關(guān)鏈接:2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》易錯(cuò)題寶典

  注:本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。

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