2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題精選（十四）

為了讓廣大學(xué)員通過(guò)練習(xí)，掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精選了注冊(cè)會(huì)計(jì)師各科目的練習(xí)題，供學(xué)員練習(xí)，祝大家備考愉快，以下是《經(jīng)濟(jì)法》科目練習(xí)題。

1.多選題

甲上市公司于2012年5月發(fā)行公司債券，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲公司出現(xiàn)下列情況時(shí)，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議的有（?。?。

A、擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則

B、經(jīng)股東大會(huì)決議通過(guò)決定，將公司注冊(cè)資本增加為3500萬(wàn)元

C、持有本期債券總額10%以上的債券持有人書面提議召開(kāi)

D、未能按期支付本息

【正確答案】ACD

【答案解析】有下列情況的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議：（1）擬變更債券募集說(shuō)明書的約定；（2）擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則（選項(xiàng)A）；（3）擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；（4）發(fā)行人不能按期支付本息（選項(xiàng)D）；（5）發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)（選項(xiàng)B）；（6）保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；（7）發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額10%以上的債券持有人書面提議召開(kāi)（選項(xiàng)C）；（8）發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動(dòng)的；（9）發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；（10）發(fā)生其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。

2.多選題

下列關(guān)于上市公司停牌、復(fù)牌和停市的說(shuō)法中，正確的有（?。?。

A、上市公司的停牌和復(fù)牌，原則上由上市公司向證券交易所申請(qǐng)

B、因突發(fā)性事件而影響證券交易的正常進(jìn)行時(shí)，證券交易所可以采取技術(shù)性停牌的措施

C、因不可抗力的突發(fā)性事件，證券交易所可以決定臨時(shí)停市

D、證券交易所采取技術(shù)性停牌和臨時(shí)停市，必須及時(shí)報(bào)告國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核股票交易與結(jié)算。本題的表述均是正確的。

3.多選題

關(guān)于非上市公眾公司的發(fā)行人向特定對(duì)象發(fā)行股票，下列表述正確的有（?。?。

A、特定對(duì)象中核心員工的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提名，并向全體員工公示和征求意見(jiàn)，由監(jiān)事會(huì)發(fā)表明確意見(jiàn)后，經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)

B、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)與發(fā)行對(duì)象簽訂包含風(fēng)險(xiǎn)揭示條款的認(rèn)購(gòu)協(xié)議

C、發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)當(dāng)依法就本次股票發(fā)行的具體方案作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，股東大會(huì)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)

D、公司申請(qǐng)定向發(fā)行股票，可申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項(xiàng)表述均正確。

4.多選題

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，須經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的有（?。?/p>

A、甲上市公司向某戰(zhàn)略投資者定向增發(fā)股票

B、乙上市公司向所有現(xiàn)有股東配股

C、有30名股東的丙非上市股份有限公司擬將其股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓

D、有199名股東的丁非上市股份有限公司擬通過(guò)增資引入3名風(fēng)險(xiǎn)投資人

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核上市公司與非上市公眾公司發(fā)行和轉(zhuǎn)讓的核準(zhǔn)規(guī)定。上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票需要提交發(fā)行申請(qǐng)并核準(zhǔn)，因此選項(xiàng)A當(dāng)選；上市公司增發(fā)股票需要經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)審核，因此選項(xiàng)B當(dāng)選；對(duì)于股東人數(shù)未超過(guò)200人的公司申請(qǐng)其股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，因此選項(xiàng)C不需要經(jīng)過(guò)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)；因股票向特定對(duì)象發(fā)行股票導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的，需要向中國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行核準(zhǔn)，選項(xiàng)D中，向特定對(duì)象發(fā)行股票后導(dǎo)致股東人數(shù)累計(jì)超過(guò)200人，此時(shí)應(yīng)進(jìn)行核準(zhǔn)。

5.多選題

關(guān)于上市公司收購(gòu)的持股權(quán)益披露，下列表述正確的有（　）。

A、通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告

B、通過(guò)證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)不得再行買賣該上市公司的股票

C、投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到5%后，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告

D、投資者持有或者通過(guò)協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到5%后，其所持該上市公司已發(fā)行的股份比例每增加或者減少5%，在報(bào)告期限內(nèi)和作出報(bào)告、公告后兩日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項(xiàng)均正確。

6.多選題

A上市公司于2007年5月向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出增發(fā)股票的申請(qǐng)，根據(jù)《發(fā)行管理辦法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合上市公司增發(fā)股票條件的有（　）。

A、2004年10月現(xiàn)任公司董事甲因違規(guī)行為受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰

B、2005年8月曾公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降35%

C、2006年3月現(xiàn)任董事會(huì)秘書未及時(shí)發(fā)布公司重大信息受到證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)

D、2007年1月為控股股東違規(guī)提供擔(dān)保

【正確答案】AD

【答案解析】上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)；最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為；最近24個(gè)月內(nèi)曾公開(kāi)發(fā)行證券的，發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形，不得增發(fā)股票。故選項(xiàng)B、C并不違反增發(fā)股票的條件。

7.多選題

甲上市公司擬于2013年10月增發(fā)股票，下列情形構(gòu)成增發(fā)障礙的有（?。?。

A、甲公司的現(xiàn)任總經(jīng)理最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)

B、甲公司的高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員最近12個(gè)月內(nèi)發(fā)生重大不利變化

C、甲公司最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%

D、投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)與控股股東或?qū)嶋H控制人產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性

【正確答案】AB

【答案解析】上市公司增發(fā)股票，要求現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近l2個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)；選項(xiàng)A構(gòu)成障礙。上市公司增發(fā)股票，要求高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近12個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化；選項(xiàng)B構(gòu)成障礙。

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