2015年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《公司戰(zhàn)略》強(qiáng)化練習(xí)：公司治理

　　本章是2015年新增內(nèi)容，主要介紹公司治理的基本理論、投資者和董事會(huì)在公司治理中的作用，以及信息披露和外部監(jiān)督在公司治理中的作用。知識(shí)點(diǎn)理論性較強(qiáng)，整體考試概率不大。其中，第二節(jié)投資者和董事會(huì)在公司治理中的作用應(yīng)該是本章主要出題點(diǎn)。

　　考試題型以選擇題為主，個(gè)別知識(shí)點(diǎn)，例如獨(dú)立董事的角色等可能會(huì)出現(xiàn)在主觀題中。復(fù)習(xí)時(shí)應(yīng)以教材原文掌握為主，適當(dāng)理解。

第六章《公司治理》強(qiáng)化練習(xí)

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于機(jī)構(gòu)投資者行動(dòng)主義的說(shuō)法中，不正確的是（?。?。

　　A、機(jī)構(gòu)投資者行動(dòng)主義可以有效改善公司治理

　　B、機(jī)構(gòu)投資者可以聯(lián)合向公司董事會(huì)提出公司戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)建議

　　C、機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)披露其行使所有權(quán)職能基于何種成本效益考慮

　　D、機(jī)構(gòu)投資者以受托人地位行使投票權(quán)，應(yīng)當(dāng)披露如何應(yīng)對(duì)影響其行使關(guān)鍵表決權(quán)的利益沖突情形

　　2、下列關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的說(shuō)法中，不正確的是（?。?/p>

　　A、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)承擔(dān)就任命、重新任命或解聘、外聘審計(jì)師向董事會(huì)提出建議的主要責(zé)任

　　B、審計(jì)委員會(huì)成員全部由獨(dú)立、非行政董事組成，可以沒(méi)有財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)

　　C、審計(jì)委員會(huì)執(zhí)行審計(jì)工作完成后的復(fù)核

　　D、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)為企業(yè)制定關(guān)于由外聘審計(jì)師提供非審計(jì)服務(wù)的政策，并向董事會(huì)提出相關(guān)建議

　　3、下列關(guān)于政府及有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)在公司治理中的作用的說(shuō)法中，不正確的是（?。?/p>

　　A、在一定范圍內(nèi)劃分不同職權(quán)的責(zé)任，應(yīng)該是明確無(wú)誤的、并確保公眾利益的實(shí)現(xiàn)

　　B、政府及監(jiān)管機(jī)構(gòu)在制定相關(guān)法規(guī)時(shí)必須充分識(shí)別與此相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并在法規(guī)制定過(guò)程中采取措施予以預(yù)防

　　C、公司治理的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)以法律規(guī)章條款的形式進(jìn)行規(guī)范

　　D、在一定的范圍內(nèi)影響到公司治理結(jié)構(gòu)實(shí)踐的法律和規(guī)章要求，應(yīng)當(dāng)在法律規(guī)定、透明度、可操作性上協(xié)調(diào)一致

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列會(huì)影響?yīng)毩⒍陋?dú)立性的有（?。?。

　　A、最近3年內(nèi)曾是公司或控股公司的雇員

　　B、直系親屬擔(dān)任公司的顧問(wèn)、董事或高級(jí)管理人員

　　C、與其他董事通過(guò)其他公司存在交叉任職或者有重要關(guān)系

　　D、在董事會(huì)第一次選舉時(shí)起在董事會(huì)中的任職超過(guò)5年

　　2、下列屬于董事會(huì)主席職責(zé)的說(shuō)法中，正確的有（?。?/p>

　　A、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)董事會(huì)，有效地組織和行使董事會(huì)的職能，并通報(bào)董事會(huì)會(huì)議中產(chǎn)生的所有有關(guān)董事的問(wèn)題

　　B、董事會(huì)主席應(yīng)當(dāng)確保董事在董事會(huì)議召開(kāi)前獲得相關(guān)信息，使他們?cè)谶M(jìn)行討論和作出決策前就能夠充分了解待議事項(xiàng)的全部情況

　　C、董事會(huì)主席應(yīng)當(dāng)促進(jìn)執(zhí)行董事與獨(dú)立董事之間建立良好的關(guān)系，并對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任進(jìn)行明確的分工

　　D、董事會(huì)主席負(fù)責(zé)與股東的溝通

　　參考答案及解析：

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】B

　　【答案解析】機(jī)構(gòu)投資者聯(lián)合向公司管理層提出公司戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)建議，選項(xiàng)B的說(shuō)法錯(cuò)誤。

　　2.

　　【正確答案】B

　　【答案解析】審計(jì)委員會(huì)組成成員應(yīng)該全部由獨(dú)立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。

　　3.

　　【正確答案】C

　　【答案解析】公司治理的目標(biāo)也可以根據(jù)實(shí)際先擬定相關(guān)的自愿標(biāo)準(zhǔn)，待該種標(biāo)準(zhǔn)在改善公司治理安排中具有重要作用時(shí)，再通過(guò)法律法規(guī)形式上升為法律規(guī)章條款。選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】下列情形可能會(huì)影響?yīng)毩⒍碌莫?dú)立性：

　　（1）最近5年內(nèi)曾是公司或控股公司的雇員；

　　（2）最近3年曾經(jīng)在與公司重要部門(mén)有直接或者間接業(yè)務(wù)聯(lián)系的公司工作，或者曾在與公司有上述關(guān)系的公司擔(dān)任合伙人、股東、董事或者高級(jí)管理人員；

　?。?）曾經(jīng)收取過(guò)公司除董事津貼以外的額外薪酬，參與過(guò)公司的股票期權(quán)計(jì)劃、績(jī)效計(jì)劃或者是公司的養(yǎng)老金計(jì)劃的成員；

　?。?）直系親屬擔(dān)任公司的顧問(wèn)、董事或高級(jí)管理人員；

　?。?）與其他董事通過(guò)其他公司存在交叉任職或者有重要關(guān)系；

　?。?）代表公司的某個(gè)重要股東；

　　（7）在董事會(huì)第一次選舉時(shí)起在董事會(huì)中的任職超過(guò)9年。

　　2.

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】董事會(huì)主席負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)董事會(huì)，以便有效地組織和行使董事會(huì)的職能，并通報(bào)董事會(huì)會(huì)議中產(chǎn)生的所有有關(guān)董事的問(wèn)題。董事會(huì)主席應(yīng)當(dāng)同意并且在必要時(shí)制定董事會(huì)的議程，確保定期舉行董事會(huì)議。同時(shí)，董事會(huì)主席應(yīng)當(dāng)確保董事在董事會(huì)議召開(kāi)前獲得相關(guān)信息，使他們?cè)谶M(jìn)行討論和作出決策前就能夠充分了解待議事項(xiàng)的全部情況。董事會(huì)主席的角色還應(yīng)擴(kuò)展至配合獨(dú)立董事的工作，促進(jìn)執(zhí)行董事與獨(dú)立董事之間建立良好的關(guān)系，并對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任進(jìn)行明確的分工。對(duì)于投資者及其他外部的利益相關(guān)者或委托人，董事會(huì)主席是公司的代表。董事會(huì)主席的角色還包括與股東的溝通。

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