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2019年注會《稅法》易錯題解析：銷項稅額（八）
因材施教，挖掘自己的閃光點。注冊會計師稅法教材中的知識點你掌握多少了？以下是正保會計網(wǎng)校根據(jù)學(xué)員答題情況，精選上一周《稅法》科目易錯題并配以教師講解。你中招了嗎？有則改之，無則加勉！
甲公司為一家航空運輸銷售代理企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年3月該公司提供境外航段機票代理服務(wù)，取得含稅收入56.8萬元，向客戶收取并支付給其他單位境外航段機票結(jié)算款為22.5萬元（含稅金額），相關(guān)費用為3.6萬元（含稅金額），支付給境外單位的款項，取得有效的簽收單據(jù)。2018年3月甲公司應(yīng)確認(rèn)銷項稅額（ ）萬元。
A. 1.74
B. 1.47
C. 1.94
D. 3.22
【正確答案】 A
【答案解析】 自2018年1月1日起，航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機票結(jié)算款和相關(guān)費用后的余額為銷售額。
甲公司應(yīng)確認(rèn)銷項稅額＝（56.8－22.5－3.6）÷（1＋6%）×6%＝1.74萬元）
【正確率】25.73%
【點評】本題考查的是航空運輸銷售代理企業(yè)銷項稅額的計算，采用差額計稅的方法。對于本題具體哪里不懂可以去網(wǎng)校論壇討論或去答疑板咨詢，祝大家學(xué)習(xí)愉快！
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