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2024年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（二十二）
成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2024年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。
多選題
下列各項可以作為費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（?。?。
A、經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費
B、安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息
C、經(jīng)營租賃方式承租方支付的合理的手續(xù)費
D、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出
【答案】
ABC【解析】
選項D，不得在稅前扣除。多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說法不正確的有（?。?。
A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊的起止時間與其他固定資產(chǎn)相同
B、企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法，可以選用后進先出法
C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計算折舊扣除
D、通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以投資雙方協(xié)議價格為成本
【答案】
BD【解析】
選項B，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種，不包括后進先出法；選項D，通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本，而非是雙方協(xié)議價。單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對資產(chǎn)的稅務(wù)處理說法正確的是（?。?。
A、固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊
B、經(jīng)濟林、役畜的最低折舊年限為10年
C、租入固定資產(chǎn)的改擴建支出計入管理費用
D、固定資產(chǎn)的大修理支出計入制造費用
【答案】
A【解析】
選項B，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年，畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為3年；選項C、D，都是計入長期待攤費用進行攤銷。多選題
個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的捐贈，在計算個人所得稅的應(yīng)納稅所得額時稅前準(zhǔn)予全額扣除的有（ ?。?。
A、對非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的捐贈
B、對農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
C、對高等學(xué)校用于研發(fā)的捐贈
D、對營利性的老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈
【答案】
BC【解析】
選項A，對于非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)用于研發(fā)的捐贈，才可以在個人所得稅全額稅前扣除；選項D，對于非營利性老年機構(gòu)的捐贈準(zhǔn)予在個人所得稅稅前全額扣除。多選題
個人投資者從基金分配取得的下列收入中，暫不征收個人所得稅的有（ ）。
A、國債利息收入
B、買賣股票價差收入
C、儲蓄存款利息收入
D、轉(zhuǎn)讓公司債券價差收入
【答案】
ABC【解析】
對投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入，在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復(fù)征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。單選題
對個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得，征收個人所得稅的項目為（ ）。
A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B、財產(chǎn)租賃所得
C、利息、股息、紅利所得
D、工資、薪金所得
【答案】
A【解析】
對個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。多選題
下列所得中個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費時，可以在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除的有（ ）。
A、綜合所得
B、偶然所得
C、經(jīng)營所得
D、財產(chǎn)租賃所得
【答案】
AC【解析】
自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。相關(guān)推薦：
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