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2024年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題精選（十八）
成功離不開一點(diǎn)一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2024年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。
多選題
某木材公司將一批自產(chǎn)實木地板用于本企業(yè)宿舍，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%，則下列表述中正確的有（?。?。
A、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為0.44萬元
B、消費(fèi)稅組成計稅價格為8.4萬元
C、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為0.42萬元
D、增值稅組成計稅價格為8.84萬元
【答案】
AD【解析】
從價定率征收消費(fèi)稅的組價中，成本利潤率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，組成計稅價格＝8×（1+5%）÷（1-5%）＝8.84（萬元），這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=8.84 ×5%=0.44（萬元）
多選題
某木材公司將一批自產(chǎn)實木地板用于本企業(yè)宿舍，其成本為10萬元，消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%，則下列表述中正確的有（?。?/p>
A、消費(fèi)稅組價為10.5萬元
B、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為0.55萬元
C、應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為0.53萬元
D、增值稅組價為11.05萬元
【答案】BD
【解析】從價定率征收消費(fèi)稅的組價中，成本利潤率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價＝10×（1+5%）÷（1-5%）＝11.05（萬元），這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。
應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝11.05×5%＝0.55（萬元）。
多選題
依據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的有（?。?/p>
A、煉油廠用于本企業(yè)管理部門車輛的自產(chǎn)柴油
B、將自產(chǎn)的乙類啤酒繼續(xù)生產(chǎn)為甲類啤酒
C、日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)高檔化妝品
D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲
【答案】
BD【解析】
自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。多選題
納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，需繳納消費(fèi)稅的有（?。?。
A、生產(chǎn)企業(yè)將石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油
B、日化廠自產(chǎn)高檔化妝品用于促銷贈品
C、汽車制造廠自產(chǎn)小汽車用于后勤服務(wù)
D、木筷廠將自產(chǎn)高檔木筷用于本企業(yè)職工食堂
【答案】
BC【解析】
選項A，自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油（應(yīng)稅消費(fèi)品），不繳消費(fèi)稅；選項D，高檔木筷不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，只有“木制一次性筷子”才屬于消費(fèi)稅征收范圍。【點(diǎn)評】本題考查消費(fèi)稅視同銷售。自產(chǎn)消費(fèi)品自用于其他方面：在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時繳納消費(fèi)稅。
多選題
下列各項中可以不繳納消費(fèi)稅的有（?。?/p>
A、自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的
B、自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的
C、化妝品廠作為樣品贈送給客戶的洗發(fā)水
D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后以不高于受托方計稅價格直接銷售的
【答案】
ACD【解析】
洗發(fā)水不屬于消費(fèi)稅征收范圍；自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時繳納消費(fèi)稅。多選題
根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（?。?。
A.汽車廠贊助比賽用雪地車
B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒
C.化妝品廠無償將高檔化妝品發(fā)放給客戶試用
D.國內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅的游艇
【答案】
BC【解析】
選項A，雪地車不征收消費(fèi)稅；選項D，游艇消費(fèi)稅在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納過，進(jìn)口后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅。單選題
下列項目中，需要繳納消費(fèi)稅的是（?。?/p>
A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙
B、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油
C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈送給客戶使用
D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙
【答案】
C【解析】
選項A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒有構(gòu)成銷售，不繳納消費(fèi)稅；選項C屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。相關(guān)推薦：
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