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2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(三十五)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:沙漠孤狼 2023/06/12 10:22:36 字體:

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來說,要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī),必然少不了每天的堅(jiān)持。

2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選(二十七)

1.單選題

(2020年)下列用地中,應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是(?。?。

A、公園內(nèi)茶社用地 

B、養(yǎng)殖業(yè)專業(yè)用地 

C、部隊(duì)訓(xùn)練用地 

D、鹽礦的鹽井用地 

【答案】A 

【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策。公園、名勝古跡自用的土地,免繳城鎮(zhèn)土地使用稅,生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用地和其他用地,不屬于免稅范圍,應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)B,直接從事于種植養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地,不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地和生活辦公用地,免繳城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)C,國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地,如國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體的辦公樓用地,軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地等免繳城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D,對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地,暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2.單選題

(2020年)下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的表述中,符合稅法規(guī)定的是(?。?/p>

A、耕地占用稅由自然資源主管部門負(fù)責(zé)征收 

B、占用耕地的個(gè)人納稅人應(yīng)在其戶籍所在地繳納耕地占用稅 

C、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)通知書的次日 

D、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為自然資源主管部門認(rèn)定其實(shí)際占用耕地的當(dāng)日 

【答案】D 

【解析】本題考核耕地占用稅的征收管理。選項(xiàng) A,耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收;選項(xiàng)B,納稅人占用耕地,應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報(bào)納稅;選項(xiàng)C,耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。

3.單選題

(2019年)某企業(yè)2022年初占用土地20000平方米,其中幼兒園占地400平方米,其余為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地,6月購(gòu)置一棟辦公樓,占地300平方米,該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米,則該企業(yè)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。

A、118500  

B、118350  

C、119400  

D、118650  

【答案】A 

【解析】企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000-400)×6+300×6×6÷12=118500(元)。

4.單選題

(2019年)下列項(xiàng)目中,可以直接免征耕地占用稅的是(?。?/p>

A、機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地 

B、軍事設(shè)施占用耕地 

C、鐵路線路占用耕地 

D、港口碼頭占用耕地 

【答案】B 

【解析】免征耕地占用稅: (1)軍事設(shè)施占用耕地。 (2)學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地。 (3)農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民,在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅,免征耕地占用稅。

5.多選題

下列情形中,可以享受免征耕地占用稅稅收優(yōu)惠政策的有( )。

A、村民張某在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅 

B、因公犧牲軍人遺屬劉某,在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)占用耕地新建自用住宅 

C、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地建設(shè)住院大樓 

D、修建航道占用耕地 

【答案】BC 

【解析】選項(xiàng)A,農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅,按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項(xiàng)D,航道占用耕地,減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

6.單選題

下列耕地占用的情形中,屬于免征耕地占用稅的是( )。

A、醫(yī)院占用耕地 

B、建廠房占用魚塘 

C、高爾夫球場(chǎng)占用耕地 

D、商品房建設(shè)占用林地 

【答案】A

【解析】軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地,免征耕地占用稅。選項(xiàng)B、C、D,屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè),需要繳納耕地占用稅。

7.多選題

下列關(guān)于耕地占用稅的表述,正確的有(?。?/p>

A、因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地屬于稅法所稱的非農(nóng)業(yè)建設(shè),應(yīng)依照稅法規(guī)定繳納耕地占用稅;自自然資源、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等相關(guān)部門認(rèn)定損毀耕地之日起3年內(nèi)依法復(fù)墾或修復(fù),恢復(fù)種植條件的,應(yīng)按規(guī)定辦理退稅  

B、具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出,報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定,并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案  

C、在農(nóng)用地供地環(huán)節(jié),建設(shè)用地人使用耕地用途符合稅法規(guī)定的免稅情形的,由用地申請(qǐng)人和建設(shè)用地人共同申請(qǐng),按退稅管理的規(guī)定退還用地申請(qǐng)人已經(jīng)繳納的耕地占用稅  

D、臨時(shí)占用耕地,無需繳納耕地占用稅  

【答案】ABC 

【解析】選項(xiàng)D,臨時(shí)占用耕地,應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的,全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。

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