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2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（四十二）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：可樂(lè) 2022/07/11 12:17:49　字體：大 小

成功離不開(kāi)一點(diǎn)一滴的積累，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試來(lái)說(shuō)，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習(xí)題。想要在2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中取得好成績(jī)，必然少不了每天的堅(jiān)持。

2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選

1、多選題

自2022年1月1日起，一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅的有（　）。

A、持有股權(quán)投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 

B、持有股票投資的合伙企業(yè) 

C、持有合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 

D、持有股權(quán)投資的個(gè)體工商戶(hù) 

【答案】

ABC
【解析】
自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。獨(dú)資合伙企業(yè)應(yīng)自持有上述權(quán)益性投資之日起30日內(nèi)，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送持有權(quán)益性投資的情況。

2、單選題

李某于2021年9月將市區(qū)自有住房出租，月不含稅租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。其2021年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（　）元。

A、640 

B、1280 

C、512 

D、320 

【答案】

D
【解析】
財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月取得的所得為一次計(jì)稅；個(gè)人以市場(chǎng)價(jià)格出租住房，減按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額=（1600－800）×10%×4=320（元）。

3、單選題

2021年7月，張某通過(guò)股票交易賬戶(hù)在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)甲上市公司股票100000股，成交價(jià)格為每股12元。同年9月因甲上市公司進(jìn)行2020年度利潤(rùn)分配取得35000元分紅所得。同年12月張某以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（?。?。

A、7月購(gòu)進(jìn)股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為1200元  

B、9月取得分紅所得時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為3500元  

C、12月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為8000元  

D、12月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為2560元 

【答案】
B
【解析】

選項(xiàng)A，證券交易印花稅采取單邊征收的方式，即賣(mài)出方按照1‰的稅率征收印花稅，購(gòu)買(mǎi)方是不繳納印花稅的；選項(xiàng)B，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額。張某9月取得分紅所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝35000×50％×20％＝3500（元）；選項(xiàng)C，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納印花稅＝12.8×100000×1‰＝1280（元）。

4、單選題

中國(guó)公民王某為自由職業(yè)者，2021年11月取得如下所得：從境內(nèi)A上市公司取得股息所得28000元，持股期限為9個(gè)月；另外取得國(guó)債利息收入15000元。王某11月就上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?/span>

A、1400 

B、2800 

C、4400 

D、5800 

【答案】
B
【解析】

國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股息紅利所得，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。王某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅＝28000×50%×20%＝2800（元）

5、單選題

王某為某企業(yè)提供擔(dān)保取得收入20000元，通過(guò)公益部門(mén)向當(dāng)?shù)氐慕逃聵I(yè)捐款5000元。王某該項(xiàng)擔(dān)保收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（?。┰?/span>

A、3000 

B、5000 

C、40000 

D、50000 

【答案】

A
【解析】
個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

捐贈(zèng)扣除的限額=20000×30%=6000（元），對(duì)外捐贈(zèng)的5000元可以全部扣除。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（20000-5000）×20%=3000（元）。

6、單選題

某企業(yè)高管2021年10月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（?。?/span>

A、國(guó)債利息收入 

B、托兒補(bǔ)助費(fèi) 

C、去高校演講取得的報(bào)酬 

D、領(lǐng)取原提存的住房公積金 

【答案】

C
【解析】

選項(xiàng) A，國(guó)債利息收入，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，托兒補(bǔ)助費(fèi)不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金，免征個(gè)人所得稅。

7、單選題

中國(guó)作家王某2021年在A國(guó)出版作品集，取得稅前稿酬收入折合人民幣190000元，已經(jīng)按該國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅8250元。該作家應(yīng)就此項(xiàng)收入在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅（?。┰＃ㄔ撟骷?021年未取得上述所得之外的其他綜合所得）

A、0 

B、1830 

C、10080 

D、5200 

【答案】
A
【解析】
按我國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[190000×（1－20％）×70％-5000×12]×10%-2520=2120（元）

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