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2022年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（四十一）
成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎(chǔ)打得好就要做大量的習題。想要在2022年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。
1、多選題
下列個人所得按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的有（?。?。
A、外部董事的董事費收入
B、勞動分紅
C、教師受聘給企業(yè)講座取得的收入
D、年終加薪
【答案】
BD 【解析】
選項A、C，屬于“勞務(wù)報酬所得”。
2、多選題
居民個人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報酬項目預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的有（ ）。
A、保險營銷人員取得的傭金收入
B、企業(yè)對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵
C、僅擔任董事而不在該公司任職的個人取得的董事費
D、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅
【答案】
ABC 【解析】
公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。
3、多選題
對居民個人取得的下列所得，應(yīng)按照“工資、薪金”項目計算繳納個人所得稅的有（ ）。
A、個人辦理提前退休取得一次性補貼收入
B、個人股東從被投資企業(yè)無償取得車輛所有權(quán)
C、已辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)的個人從原任職單位取得的收入
D、以單車承包方式運營的出租車駕駛員取得客運營運收入
【答案】
ACD 【解析】
本題考查個人所得稅“工資、薪金”的征稅范圍。個人股東從被投資企業(yè)無償取得車輛所有權(quán)，按"利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。
4、多選題
下列所得應(yīng)按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅的有（ ）。
A、退休人員取得的再任職收入
B、個人從資產(chǎn)購買方企業(yè)取得的不競爭款項
C、個人從非任職受雇的商家取得隨機發(fā)放的網(wǎng)絡(luò)紅包
D、個人在非任職受雇的企業(yè)開辦的年會中獎獲得的獎品
【答案】
BCD 【解析】
本題考查個人所得稅偶然所得。退休人員取得的再任職收入，按著“工資、薪金”繳納個人所得稅。
5、單選題
個人投資者從基金分配中獲得的下列收入中，應(yīng)由基金管理公司代扣代繳個人所得稅的是（ ）。
A、國債利息收入
B、企業(yè)債券差價收入
C、儲蓄存款利息收入
D、買賣股票差價收入
【答案】
B
【解析】
本題考查個人取得股票期權(quán)個人所得稅的征稅方法。個人投資者從基金分配中取得的企業(yè)債券差價收入，由基金管理公司代扣代繳個人所得稅。
6、單選題
居民個人李某2020年12月通過深港通購買了境內(nèi)某公司在香港聯(lián)交所上市的H股股票。2021年3月，該公司向李某分配上年度H股股息2000元。該公司對此股股息應(yīng)代扣代繳的個人所得稅為（ ）。
A、2000×0=0
B、2000×10%=200元
C、2000×20%=400元
D、2000×45%=900元
【答案】
C
【解析】
本題考查取得利息、股息、紅利所得時，個人所得稅稅率。 利息、股息、紅利所得,適用20%的比例稅率。
7、單選題
自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，計征個人所得稅時一律適用的征收方式是（?。?。
A、核定征收
B、查賬征收
C、定額征收
D、查驗征收
【答案】B
【解析】自2022年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。獨資合伙企業(yè)應(yīng)自持有上述權(quán)益性投資之日起30日內(nèi)，主動向稅務(wù)機關(guān)報送持有權(quán)益性投資的情況。
【點評】本題考查“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”。本題內(nèi)容為2022年教材新增內(nèi)容，注意該政策不包括權(quán)益性投資的個體工商戶。
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