2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（二十六）

2018年正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊軍老師的《稅法》課程已經(jīng)開通了伙伴有沒(méi)有跟上課程進(jìn)度？CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅(jiān)持下來(lái)，你就成功了。以下是本周注會(huì)《稅法》練習(xí)題精選，供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周更新。

多選題

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（?。?/p>

A、文化體育服務(wù)

B、裝卸搬運(yùn)服務(wù)

C、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)

D、銀行貸款服務(wù)

【正確答案】ABC

【答案解析】銀行貸款服務(wù)不能選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。【本題選自應(yīng)試指南87頁(yè)】

多選題

下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（　）。

A、占用菜地開發(fā)花圃

B、占用農(nóng)用土地建造住宅區(qū)

C、占用耕地開發(fā)食品加工廠

D、占用魚塘從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

【正確答案】BCD

【答案解析】耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地?！颈绢}選自經(jīng)典題解245頁(yè)】

多選題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（?。?。

A、經(jīng)營(yíng)租賃的房產(chǎn)

B、產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

C、納稅單位無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)

D、用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

【正確答案】BCD

【答案解析】經(jīng)營(yíng)租賃的房產(chǎn)按照房屋租金計(jì)算繳納房產(chǎn)稅?！颈绢}選自經(jīng)典題解265頁(yè)】

單選題

稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是（　）。

A、收入來(lái)源地

B、個(gè)人戶籍所在地

C、稅務(wù)局指定地

D、其中一地并固定

【正確答案】D

【答案解析】納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！颈绢}選自經(jīng)典題解189頁(yè)】

單選題

趙某轉(zhuǎn)讓自己收藏的一幅字畫，該字畫經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物，取得的轉(zhuǎn)讓收入為20萬(wàn)元，但是趙某無(wú)法提供準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，趙某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（?。┤f(wàn)元。

A、0

B、0.4

C、0.6

D、4

【正確答案】B

【答案解析】納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝20×2%＝0.4（萬(wàn)元）。【本題選自經(jīng)典題解189頁(yè)】

多選題

納稅人實(shí)際占用的土地面積是城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，其具體內(nèi)容包括（?。?/p>

A、省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的面積

B、政府部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的面積

C、納稅人申報(bào)的面積

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的面積

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)A、B、C都可以作為土地使用稅計(jì)稅依據(jù)，但沒(méi)有以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定面積為計(jì)稅依據(jù)的?！颈绢}選自經(jīng)典題解245頁(yè)】

多選題

下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人進(jìn)行清算的有（?。?。

A、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為90%

B、取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

C、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為50%，剩余50%已經(jīng)出租

D、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

【正確答案】ABCD

【答案解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：

（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；

（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；

（3）納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；

（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。【本題選自經(jīng)典題解267頁(yè)】

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