注冊會計師《稅法》每日一練：企業(yè)所得稅（2022.05.11）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：檸檬 2022/05/11 09:46:52　字體：大小

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單選題

張先生2009年將200萬元交付給A公司（居民企業(yè)）用以購買非流通股，A公司屬于代持股公司。后通過股權(quán)分置改革，成為限售股。2017年2月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，但是不能準(zhǔn)確計算限售股原值，則A公司就此項業(yè)務(wù)，當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。

A、500

B、425

C、382.5

D、450

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【答案】

【解析】

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。A公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×（1-15%）×25%=425（萬元）。

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