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2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)成本管理》每日一練：年末現(xiàn)金余額
單選題
某企業(yè)編制第4季度現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金多余或不足部分列示金額為35000元，第二季度借款85000元，借款年利率為12%，每年年末支付利息，該企業(yè)不存在其他借款，企業(yè)需要保留的現(xiàn)金余額為5000元，并要求若現(xiàn)金多余首先購(gòu)買5000股A股票，每股市價(jià)2.5元，其次償還借款利息，最后按1000元的整數(shù)倍償還本金，若季初現(xiàn)金余額為2000元，則年末現(xiàn)金余額為（）元。
A、7735
B、5990
C、5850
D、7990
【正確答案】C
【答案解析】
本題考核現(xiàn)金預(yù)算。購(gòu)買股票：5000×2.5＝12500（元）
歸還利息：85000×12%×（3/4）＝7650（元）
本金最高償還額＝35000－5000－12500－7650＝9850（元）
由于按1000元的整數(shù)倍償還本金，所以歸還本金9000元。
年末現(xiàn)金余額＝35000－12500－7650－9000＝5850（元）
【提示】此題計(jì)算與季初現(xiàn)金余額無(wú)關(guān)。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2014-05-31
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